11.某租赁公司提供租赁劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为( )。(注：该公司提供的融资租赁服务不含动产的租赁。)

　　A、合同签订当天 B、合同确定的付款日期的当天

　　C、收到预收款的当天 D、租赁业劳务完成的当天

　　【答案】C

　　【解析】纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　12.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。

　　A、120×3%=3.6 B、(120+8)×3%=3.84

　　C、(120+8+5)×3%=3.99 D、(102+8+5-46-28)×3%=1.77

　　【答案】C

　　【解析】建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用(全额计税)。在本题中工程抢工费、提前竣工奖应视为价外费用，并入营业额，购买水泥、钢材等工程材料支出、员工工资不得扣除，该公司当月应缴纳的营业税税额=(120+8+5)×3%=3.99(万元)。

　　13.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

　　A、审稿收入 B、翻译收入 C、题字收入 D、出版作品收入

　　【答案】D

　　【解析】选项A、B、C应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。

　　14.作家马某2016年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费5万元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。

　　A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税;

　　B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税;

　　C、应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税;

　　D、应按“特许使用费所得”计缴个人所得税。

　　【答案】D

　　【解析】从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得剧本使用费，不再区分剧本的使用方法是否为其任职单位，统一按“特许使用费所得”计缴个人所得税。

　　15.郑某2017年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金1.2万元，领奖时发生交通费600元、食宿费400(均由郑某承担)。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。

　　A、0 B、1600 C、1800 D、2400

　　【答案】D

　　【解析】(1)直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除;

　　(2)应缴纳税额=12000×20%=2400元。

　　16.周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契约税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是( )。

　　A、周某应缴纳契税3万元 B、周某应缴纳契税2.4万元

　　C、谢某应缴纳契税2.7万元 D、谢某应缴纳契税0.3万元

　　【答案】C

　　【解析】(1)以土地、房屋权属抵债，视同转移，应当缴纳契税;

　　(2)契税的纳税人，是在我国境内“承受”土地、房屋权属专一的单位和个人，在本题中，谢某是契税的纳税人;

　　(3)谢某取得了90万元的房屋，应缴纳契税=90×3%=2.7万元;

　　(4)如果本题改为谢某与周某进行“房屋交换”，则以“价格差额”作为计税依据。

　　17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中不征收印花税的是( )。

　　A、工商营业执照 B、房屋产权证 C、土地使用证 D、税务登记证

　　【答案】D

　　【解析】应当缴纳印花税的权利、许可经营证照包括：工商营业执照(选项A)、房屋产权证(选项B)、商标注册证、专利证、土地使用证(选项C)，不包括税务登记证(选项D)。

　　18.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是( )。

　　A、实际产量 B、发货数量 C、计划产量 D、销售数量

　　【答案】D

　　【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量。

　　19.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是( )。

　　A、自领取税务登记证件之日起15日内;

　　B、自领取税务登记证件之日起30日内;

　　C、自领取税务登记证件之日起60日内;

　　D、自领取税务登记证件之日起180日内。

　　【答案】A

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

　　20.某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税6万元，城市维护建设税4200元。该公司在限定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。

　　A、6万×0.5‰×15=450 B、(6万+4200)×0.5‰×15=481.5

　　C、6万×0.5‰×30=900 D、(6万+4200)×0.5‰×30=963

　　【答案】B

　　【解析】纳税人以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税。在本题中，8月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金=(6万+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

　　21.某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是( )。

　　A、贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B、贰零壹壹年叁月壹拾伍日

　　C、贰零壹壹年零叁月拾伍日 D、贰零壹壹年叁月拾伍日

　　【答案】B

　　【解析】(1)月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”;

　　(2)日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”

　　22.甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是( )。

　　A、正式开立该账户之日起;

　　B、向中国人民银行当地分支行备案之日起;

　　C、正式开立该账户之日起3个工作日后;

　　D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后。

　　【答案】C

　　【解析】(1)存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方便使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外;

　　(2)对于一般存款账户(非核准类银行结算账户)，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。

　　23.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是( )

　　A、人民币卡与外币卡 B、单位卡与个人卡

　　C、信用卡与借记卡 D、磁条卡与芯片卡

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：是按币种不同所作的分类;

　　(2)选项B：是按发行对象不同所作的分类;

　　(3)选项D：是按信息载体不同所作的分类。

　　24.甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是( )

　　A、付款请求权 B利益返还请求权 C、票据追索权 D、票据返还请求权

　　【答案】A

　　【解析】付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权力。在本题中，持票人甲公司委托其开户银行向承兑人收取票款，行使的是付款请求权。