初级会计师

2022初级会计师经济法基础章节基础习题:第六章其他税收法律制度

 2022-03-29

  1[.单选题]根据关税法律制度的有关规定,下列不属于关税纳税人的是()。

  A.外贸出口公司

  B.工贸或农贸结合的进口公司

  C.经营出口货物的发货人

  D.个人邮递物品的发件人

  [答案]D

  [解析]经营出口货物的发货人,为关税的纳税人。

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  2[.单选题]某烟草公司2http://www.cyedu.org019年1http://www.cyedu.org0月向烟叶生产者收购烟叶一批,支付不含价外补贴的收购价款5http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0元,已知价外补贴为烟叶收购价款的1http://www.cyedu.org0%,烟叶税税率为2http://www.cyedu.org0%,则该烟草公司应缴纳烟叶税()元。

  A.1http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0

  B.1http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0

  C.55http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0

  D.11http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0

  [答案]D

  [解析]烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额,包括纳税人支付的烟叶收购价款和价外补贴,该烟草公司应纳烟叶税=5http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0×(1+1http://www.cyedu.org0%)×2http://www.cyedu.org0%=11http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0(元)。

  3[.单选题]某人民团体2http://www.cyedu.org019年年初拥有A、B两栋自用写字楼,A栋占地35http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0平方米,B栋占地5http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公,租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米4http://www.cyedu.org0元,该人民团体2http://www.cyedu.org019年应缴纳城镇土地使用税()元。

  A.15http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0

  B.2http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0

  C.9http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0

  D.http://www.cyedu.org0

  [答案]B

  [解析]国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税,但出租的B栋写字楼占地应缴纳城镇土地使用税,应缴纳城镇土地使用税=5http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0×4http://www.cyedu.org0=2http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0(元)。

  4[.单选题]甲企业系增值税一般纳税人,2http://www.cyedu.org019年1http://www.cyedu.org0月向乙销售小汽车(非新能源或节约能源车辆),收取不含税价款2http://www.cyedu.org0万元,同时向乙收取了1.13万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知,该小汽车适用的增值税税率是13%。则乙应缴纳车辆购置税()万元。

  A.2

  B.2.1

  C.1.7

  D.1

  [答案]B

  [解析]纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,但不包括增值税税款。乙应缴纳车辆购置税=[2http://www.cyedu.org0+1.13÷(1+13%)]×1http://www.cyedu.org0%=2.1﹙万元)。

  5[.单选题]某市工业企业2http://www.cyedu.org019年1http://www.cyedu.org0月份进口货物,向海关缴纳增值税2http://www.cyedu.org0万元、消费税1http://www.cyedu.org0万元、关税2万元;向当地税务机关实际缴纳增值税5http://www.cyedu.org0万元、消费税15万元、企业所得税2http://www.cyedu.org0万元。已知城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为()万元。

  A.4.9

  B.6.5

  C.8.1

  D.9.7

  [答案]B

  [解析]城市维护建设税的应纳税额按照纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额乘以税率计算。海关对进口货物代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税和教育费附加,关税、企业所得税不是城建税的计税依据。所以该企业2http://www.cyedu.org019年1http://www.cyedu.org0月应纳城建税和教育费附加=(5http://www.cyedu.org0+15)×(7%+3%)=6.5(万元)。

  6[.单选题]李某新购置了一辆小汽车自用,根据规定李某应在2http://www.cyedu.org019年8月2http://www.cyedu.org0日之前购买“交强险”并缴纳车船税78http://www.cyedu.org0元,但是李某一直到2http://www.cyedu.org019年12月2http://www.cyedu.org0日才购买“交强险”,则保险机构2http://www.cyedu.org019年在收取“交强险”的时候,应代收代缴车船税的滞纳金()元。

  A.45.58

  B.47.58

  C.48.64

  D.5http://www.cyedu.org0.64

  [答案]B

  [解析]滞纳天数的计算自纳税人应购买“交强险”截止日期的次日起到纳税人购买“交强险”当日止,则李某滞纳天数=11+3http://www.cyedu.org0+31+3http://www.cyedu.org0+2http://www.cyedu.org0=122(天);应加收的滞纳金=78http://www.cyedu.org0×122×http://www.cyedu.org0.5‰=47.58(元)。

  7[.单选题]某煤矿2http://www.cyedu.org019年11月用其自采的原煤加工洗选煤3http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0万吨,为职工宿舍供暖使用3万吨,对外销售18http://www.cyedu.org0万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为8http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0元(不含从坑口到车站、码头等的运输费用),适用的资源税税率为5%,洗选煤折算率为8http://www.cyedu.org0%。该煤矿11月应缴纳资源税()万元。

  A.576http://www.cyedu.org0

  B.5856

  C.72http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0

  D.732http://www.cyedu.org0

  [答案]B

  [解析]为职工宿舍供暖使用的3万吨洗选煤,视同销售,应缴纳资源税;该煤矿11月应缴纳资源税=(18http://www.cyedu.org0+3)×8http://www.cyedu.org0http://www.cyedu.org0×8http://www.cyedu.org0%×5%=5856(万元)。

  2http://www.cyedu.org022年报班:2http://www.cyedu.org022年初级会计师备考指导,如何提前备考顺利通关,直击重要考点>>

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