【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保方式的是(　)。

　　A.抵押

　　B.质押

　　C.扣押

　　D.保证

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。扣押不属于纳税担保方式。

　　【例题·多选题】根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有(　)。

　　A.账簿

　　B.发票的存根联

　　C.完税凭证

　　D.发票的登记簿

　　『正确答案』 AC

　　『答案解析』 选项BD，应当保存5年。

　　【例题·单选题】税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是(　)。

　　A.征收税款行为

　　B.税收保全行为

　　C.发票管理行为

　　D.行政处罚行为

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;选项BCD，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有(　)。

　　A.税务机关加收滞纳金的行为

　　B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级

　　C.税务机关扣押、查封纳税人的财产

　　D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，税务机关加收滞纳金的行为必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以提起诉讼。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　)。

　　A.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　C.纳税人拒不提供纳税资料的

　　D.纳税人擅自销毁账簿的

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有(　)。

　　A.安全生产许可证

　　B.组织机构代码证

　　C.税务登记证

　　D.工商营业执照

　　『正确答案』BCD

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列涉税专业服务业务中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是(　)。

　　A.纳税申报代理

　　B.涉税鉴证

　　C.代理建账记账

　　D.一般税务咨询

　　『正确答案』B

　　『答案解析』涉税专业服务业务范围中的专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

　　【例题·判断题】税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。

　　【例题·判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。