【考题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　)。

　　A.企业接受社会捐赠收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

　　D.国债利息收 入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』免税收入包括：1.国债利息收入;2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益;3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;4.符合条件的非营利组织的非营利性收入。

　　【考题·单选题】某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为(　)。

　　A.10万元

　　B.4万元

　　C.6万元

　　D.3.6万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为30×12%=3.6万元。

　　【考题·多选题】下列费用准予在超过扣除标准后，在以后年度结转扣除的有(　)。

　　A.工会经费

　　B.职工教育经费

　　C.广告费和业务宣传费

　　D.福利费

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　【考题·单选题】2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率20%，每次收入4000元以上，减除20%的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　A.5000×20%×(1-30%)=700元

　　B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元

　　C.5000×20%=1000元

　　D.5000×(1-20%)×20%=800元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』稿酬所得每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。

　　【考题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是(　)。

　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支，准予扣除

　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

　　【考题·多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(　)。

　　A.向投资者支付的股利

　　B.税收滞纳金

　　C.非广告性赞助支出

　　D.与取得收入无关的费用支出

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(选项A);企业所得税税款;税收滞纳金(选项B);罚金、罚款和被没收财物的损失;超过规定标准的捐赠支出;赞助支出(选项C);未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出(选项D)等。

　　【考题·多选题】根据个人所得税法律制度，下列每月工资扣除4800的有(　)。

　　A.境内外资企业的中国公民

　　B.境内事业单位的外籍专家

　　C.境外中国公民

　　D.境内外国企业的外籍人员

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』附加减除费用适用的范围：(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员;(2)应聘在中国境内的企事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家;(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;(4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。

　　【考题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元

　　B.张某在某培训机构连续授课2个月，每月取得课酬收入8800元

　　C.赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元

　　D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A连载稿酬合并算1次，选项C属于特许权使用费所得，以一次许可为一次，分次支付合并计税。

　　【考题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　)。

　　A.企业购买国债取得的利息收入

　　B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款

　　C.事业单位从事营利性活动取得的收入

　　D.企业转让股权取得的收入

　　『正确答案』A

　　『答案解析』(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B：属于不征税收入;(3)选项CD：属于应税收入。

　　【例题】已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。

　　『正确答案』

　　工会经费：6，400×2%=8，税前扣除=6;

　　职工福利费：60,400×14%=56，税前扣除=56;

　　职工教育经费：15，400×2.5%=10，税前扣除=10。

　　【例题·多选题】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　)。

　　A.股息

　　B.转让财产所得

　　C.租金

　　D.特许权使用费

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得。

　　【例题·单选题】中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税

　　(　)元。

　　A.3640

　　B.3808

　　C.4480

　　D.4760

　　『正确答案』A

　　『答案解析』捐赠扣除限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元)，大于实际捐赠额6000元，所以实际捐赠额可以全额税前扣除。

　　应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)。

　　【考题·多选题】根据个人所得税法律制度规定，下列属于免税项目的有(　)。

　　A.军人转业费

　　B.国债利息收入

　　C.退休人员再任职收入

　　D.保险赔款

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』退休人员再任职取得的收入，符合相关条件的，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。