一、单项选择题

　　下列关于增值税纳税人的说法中错误的是(　)。

　　A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元(含)以下的，为小规模纳税人

　　B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

　　C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人

　　D.销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人

　　『正确答案』C

　　下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是(　)。

　　A.银行从事存、贷款业务并销售金、银

　　B.百货商店销售商品同时负责运输

　　C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

　　D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

　　『正确答案』B

　　下列关于增值税税率的表述中，不正确的是(　)。

　　A.煤炭适用 11%的税率

　　B.图书适用11%的税率

　　C.服装适用17%的税率

　　D.农机配件适用17%的税率

　　『正确答案』A

　　下列各项中，增值税税率为17%的是(　)。

　　A.销售不动产

　　B.提供加工、修理修配服务

　　C.提供租赁服务

　　D.提供交通运输服务

　　『正确答案』B

　　甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2 000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.90 000÷(1+17%)×17%=13 077(元)

　　B.2 000×50÷(1+17%)×17%=14 530(元)

　　C.90 000×17%=15 300(元)

　　D.2 000×50×17%=17 000(元)

　　『正确答案』B

　　某公司为增值税一般纳税人，2016年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计金额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.100×17%=17(万元)

　　B.(100+100×26%)÷(1-15%)×15%=22.24(万元)

　　C.(100+100×26%)÷(1-15%)×17%=25.2(万元)

　　D.(100+100×26%)÷(1-15%)×(17%+15%)=47.44(万元)

　　『正确答案』D

　　(补充题目)关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，增值税税务处理的下列说法中正确的是(　)。

　　A.属于混合销售

　　B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

　　C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

　　D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

　　『正确答案』D

　　某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链不含增值税售价为300 000元，换回的旧项链作价80 000元(不含增值税)，甲首饰店实际收取差价款220 000元，另收取回炉费共11 700元。已知增值税税率为17%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.300 000×17%=51 000(元)

　　B.300 000×17%+11 700÷(1+17%)×17%=52 700(元)

　　C.(300 000-80 000)×17%=37 400(元)

　　D.(300 000-80 000)×17%+11 700÷(1+17%)×17%=39 100(元)

　　『正确答案』D

　　北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2016年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.100×17%=17(万元)

　　B.100×17%-80×17%=3.4(万元)

　　C.0

　　D.100×6%=6(万元)

　　『正确答案』B

　　甲公司为增值税一般纳税人，于2017年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2017年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.600(万元)

　　B.600×60%=360(万元)

　　C.600×50%=300(万元)

　　D.600×40%=240(万元)

　　『正确答案』B

　　甲酒厂为增值税一般纳税人。2017年8月销售白酒10吨，取得含增值税销售收入702 000元。已知白酒适用的增值税税率为17%，消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%，1吨=1 000千克。该酒厂8月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.702 000×20%+2 000×10×0.5=150 400(元)

　　B.2 000×10×0.5=10 000(元)

　　C.702 000÷(1+17%)×20%+2 000×10×0.5=130 000(元)

　　D.702 000÷(1+17%)×20%=120 000(元)

　　『正确答案』C

　　下列关于增值税税率的表述中，不正确的是(　)。

　　A.煤炭适用 11%的税率

　　B.图书适用11%的税率

　　C.服装适用17%的税率

　　D.农机配件适用17%的税率

　　『正确答案』A

　　某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。截至2017年6月，该批计算机已计提折旧70.2万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是(　)。

　　A.17(万元)

　　B.(100-70.2)×17%=5.1(万元)

　　C.(100+17-70.2)÷(1+17%)×17%=6.8(万元)

　　D.0

　　『正确答案』C

　　增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是(　)。

　　A.销售农产品

　　B.销售避孕药品

　　C.直接进口供残疾人专用的物品

　　D.销售自己使用过的汽车

　　『正确答案』B

　　某白酒生产企业，某月初库存外购已税A类白酒2吨，金额20万元;当月又外购已税A类白酒5吨，金额50万元(均不含增值税);月末库存A类白酒1吨，金额10万元，其余被当月生产B类白酒领用。已知：白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克(1吨=1 000千克)，则酒厂当月准许扣除的外购白酒已缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.0

　　B.(2+5-1)×10×20%=12(万元)

　　C.(2+5-1)×10×20%+(2+5-1)×1 000×2×0.5÷10 000=12.6(万元)

　　D.(2+5)×10×20%+(2+5)×1 000×2×0.5÷10 000=14.7(万元)

　　『正确答案』A

　　根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是(　)。

　　A.直接出售

　　B.留作自用

　　C.对外捐赠

　　D.连续生产应税消费品销售

　　『正确答案』D

　　对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为(　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.11%

　　D.15%

　　『正确答案』B