【考题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是(　)。

　　A.税收立法权

　　B.要求保密权

　　C.纳税申报方式选择权

　　D.知情权

　　『正确答案』A

　　『答案解析』税收立法权属于征税主体的职权。

　　【考题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，属于纳税人享有的权利的是(　)。

　　A.税务管理权

　　B.税收立法权

　　C.委托代征权

　　D.税收监督权

　　『正确答案』D

　　『答案解析』税收监督权属于纳税主体权利，选项ABC属于征税主体的权利。

　　【考题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有(　)。

　　A.税务管理权　　　B.税务检查权

　　C.税款征收权　　　D.宣传税法

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D属于税务机关的义务而不是权利。

　　【考题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人和扣缴义务人权利的有(　)。

　　A.多缴税款申请退还权

　　B.陈述权、申辩权

　　C.要求保密权

　　D.知情权

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』根据规定纳税人、扣缴义务人的权利 包括：知情权、要求保密权、依法享受税收优惠权、申请退还多缴税款权、申请延期申报权、纳税申报方式选择权、申请延期缴纳税款权、索取有关税收凭证的权利、委托税务代理权、陈述权、申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、依法要求听证的权利、税收法律救济权、税收监督权。

　　【考题·单选题】下列选项中，不属于税务机关权利的是(　)。

　　A.保守纳税人商业秘密

　　B.纳税申报管理

　　C.税款核定

　　D.法规起草拟定

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A属于税务机关的义务。

　　【例题·多选题】下列组织和人员中，应当办理税务登记的有(　)。

　　A.国有企业

　　B.企业在外地设立的分支机构

　　C.出版社

　　D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。

　　【考题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该期限是(　)。

　　A.自领取税务登记证件之日起15日内

　　B.自领取税务登记证件之日起30日内

　　C.自领取税务登记证件之日起60日内

　　D.自领取税务登记证件之日起180日内

　　『正确答案』A

　　『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

　　【考题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有(　)。

　　A.国有银行汇兑凭证

　　B.某省地方税务局通用机打发票

　　C.国有铁路客票

　　D.某省国家税务局通用机打发票

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

　　【考题·单选题】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过(　)元的保证金，并限期缴销发票。

　　A.3000　 　　B.5000

　　C.10000　　　D.7000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面金额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

　　【考题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是(　)。

　　A.机动车销售统一发票

　　B.商品房销售发票

　　C.商业零售发票

　　D.铁路客票

　　『正确答案』D

　　『答案解析』专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

　　【考题·单选题】公司向税务机关办理发票领购手续，主管税务机关在(　)个工作日内发放发票领购簿。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　『正确答案』A

　　『答案解析』纳税人应持税务登记证件、经办人身份证明、财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。税务机关5个工作日内发给发票领购簿。

　　【考题·多选题】(2007年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有(　)。

　　A.税务登记证件

　　B.经办人身份证明

　　C.工商营业执照

　　D.财务印章或发票专用章印模

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』纳税人应持税务登记证件、经办人身份证明、财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。税务机关5个工作日内发给发票领购簿。

　　【典型例题-教材】根据《税收征管法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　)。

　　A.有偷税、骗税前科的

　　B.拒不提供纳税资料的

　　C.按规定应设置账簿而未设置的

　　D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关主要根据纳税人的财务管理状况确定是否对纳税人核定应纳税额。选项A不属于税务机关核定应纳税额的情形。

　　【典型例题-教材】甲公司按照规定，最晚应于2015年1月15日缴纳应纳税款30万元，该公司却迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3月15日，该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳的滞纳金金额是(　)元。

　　A.8850 　　B.8700

　　C.9000 　　D.6600

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该企业应缴纳税款期限是1月15日，即从1月16日滞纳税款，从1月16日至3月15日，共计16+28+15=59(天)。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

　　【考题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是(　)。

　　A.罚款　　　　　　　　　　 B.滞纳金

　　C.实现税款、滞纳金的费用 　D.税款

　　『正确答案』A

　　『答案解析』纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　【考题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　)。

　　A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

　　B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。选项A：属于纳税担保措施。选项D：属于采取强制执行措施。

　　【考题·单选题】下列不属于纳税担保的是(　)。

　　A.质押

　　B.扣押

　　C.保证

　　D.抵押

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

　　【考题·多选题】属于税务机关税务检查职责范围的有(　)。

　　A.责成纳税人提供与纳税有关的资料

　　B.可按规定的批准期限采取税收保全措施

　　C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

　　D.检查纳税的账簿

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B属于税款征收的措施，不属于税务检查。

　　【考题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是(　)。

　　A.调整税收优惠政策

　　B.不予颁发税务登记证

　　C.不予出具完税凭证

　　D.确认纳税环节

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A不属于税务行政复议范围。

　　【考题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有(　)。

　　A.加收滞纳金

　　B.罚款

　　C.不予颁发税务登记证

　　D.征收税款

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。

　　【考题·单选题】关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是(　)。

　　A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

　　B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议

　　C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

　　D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议

　　『正确答案』D

　　『答案解析』因为对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

　　【考题·多选题】根据税收征收管理法律规定的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有(　)。

　　A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款

　　B.伪造账簿，不缴应纳税款

　　C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

　　D.按照规定应设置账簿而未设置的

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

　　【考题·单选题】(2012年)甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是(　)。

　　A.处以2000元以下的罚款

　　B.没收经营所得

　　C.提请司法机关查封财产

　　D.提请工商行政管理机关吊销营业执照

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。