答案部分

　　一、单项选择题 1、 【正确答案】 D 【答案解析】 根据规定，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以 税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期 限由税务机关确定。 【该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核】

　　2、 【正确答案】 B 【答案解析】 查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人， 由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征 收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制 原材料或进销货的小型厂矿和作坊。 【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

　　3、 【正确答案】 D 【答案解析】 税收保全措施的适用对象有两大类：(1)主体的对象是从事生产经营的纳税人; (2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用 品，不在税收保全措施的范围之内。 【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

　　4、 【正确答案】 D

　　【答案解析】 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申 报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。 【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】

　　5、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题所说的行为属于偷税行为。

　　【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考 核】

　　6、 【正确答案】 D 【答案解析】 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关 提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考 核】

　　7、 【正确答案】 B 【答案解析】 (1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存 5 年;(2)账簿、记账凭证、报 表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为 10 年。 【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】

　　8、 【正确答案】 C 【答案解析】 根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复 议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人 如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体 行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。 【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】

　　9、 【正确答案】 B 【答案解析】 采用邮寄申报方式的以寄出地的邮局的邮戳日期为实际申报日 期。【该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核】

　　二、多项选择题 1、 【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 根据规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、 按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手 续;不包括工商营业执照，因此选项 A 错误。禁止非法代开发票;因此选项 B 错误。税务机关对外 省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人 或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票;因此选项 C 错误。 【该题针对“发票的领购”知识点进行考核】

　　2、 【正确答案】 ABC 【答案解析】 纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以 保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。 【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

　　3、 【正确答案】 ABD 【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经 营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。 【该题针对“税务登记申请人”知识点进行考核】

　　4、 【正确答案】 BD 【答案解析】 (1)对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定 的税务机关申请行政复议。因此选项 A 正确;选项 B 错误，当选。(2)申请人对税务机关作出逾 期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。因此选项 C 正确。(3)对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务 机关申请行政复议。因此选项 D 错误，当选。 【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】

　　5、 【正确答案】 ACD 【答案解析】 复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由 作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为;但复议机关以原具体行政行为违反法定 程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以 B 选项是不正确 的。【该题针对“税务行政复议审查”知识点进行考核】

　　6、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 ABCD 四项均属于征税机关的职责。 【该题针对“征税主体的权利与义务”知识点进行考核】

　　7、 【正确答案】 AC 【答案解析】 根据规定，税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情 况，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下罚款;情节严重的，处 1 万元以上 5万元以下的罚款。 【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

　　8、 【正确答案】 BC 【答案解析】 税收强制执行措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款;(2) 依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项 D 属于税收保全措 施。【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

　　9、 【正确答案】 AB 【答案解析】 根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可 以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。 【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】

　　10、 【正确答案】 AB 【答案解析】 税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机 构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、 货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。 【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

　　三、判断题 1、 【正确答案】 对 【该题针对“发票的领购”知识点进行考核】

　　2、 【正确答案】 对 【该题针对“纳税申报的其他要求”知识点进行考核】

　　3、 【正确答案】 错

　　【答案解析】 临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税 的个人，无需办理税务登记。 【该题针对“税务登记申请人”知识点进行考核】

　　4、 【正确答案】 错

　　【答案解析】对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税 人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款 的商品、货物。 【该题针对“责令缴纳”知识点进行考核】

　　5、 【正确答案】 错

　　【答案解析】 根据规定，纳税人对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服 的，向其所属税务局申请行政复议。 【该题针对“税务行政复议管辖”知识点进行考核】

　　6、 【正确答案】 对 【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

　　7、 【正确答案】 错 【答案解析】 (1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关有权采取“责令缴纳”的税款征 收措施，并不是采取强制执行措施。(2)从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期 限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴 纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。 【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

　　8、 【正确答案】 错

　　【答案解析】 国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产，应当交由有关单位按照国家规定的价 格收购。 【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

　　9、 【正确答案】 对

　　【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考 核】

　　10、 【正确答案】 错

　　【答案解析】纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工 具，并处 1 万元以上至 5 万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考 核】

　　11、 【正确答案】 对 【该题针对“发票的印制”知识点进行考核】

　　12、 【正确答案】 对 【该题针对“对纳税人财务会计制度及其处理方法的管理”知识点进行考核】

　　13、 【正确答案】 错

　　【答案解析】 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者 提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。