答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 城建税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额(包括被查补的税额)。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育费附加的计税依据。则应补缴的城建税=45000×5%;应补缴的教育费附加=45000×3%。

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项 A 错误。

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 关税完税价格=100+5+7=112(万元);关税=112×10%=11.2(万元)。

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税 =(600 - 490) ×3% = 3.3(万元)。

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按 1‰贴花。应纳印花税=12.8 万元×1‰=128

　　(元)。

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税。

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 评估价格=12000×70%=8400(万元);增值额=10000-8400-115=1485(万元)。

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从 5 月开始纳税，故 2013 年 4 月新征用的

　　非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是 8 个月。

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据规定，代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 法定继承人承受房屋权属不征契税;以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税;契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个 人，获得的土地承包经营权不是契税的征收范围。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。

　　2、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 纳税义务发生时间：(1)纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税;(2)纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税;(3)纳税人 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税;(4)纳税人购置新建商品房， 自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税;(5)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税;(6)纳税人出租、出借房 产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税;(7)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税;(8)纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化 的当月末。

　　3、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目;因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。

　　4、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税;承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。

　　5、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项 C 的说法错误。

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

　　7、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项 D 属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

　　8、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 法律咨询服务合同不属于印花税列举的征收范围。

　　9、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四项均属于车辆购置税的纳税人。

　　10、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项 D，购置价格不属于车船税的计税依据。

　　11、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项表述均正确。

　　12、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 非机动驳船是指在船舶管理部门登记为驳船的非机动船，不属于税收优惠的非机动车船。

　　三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 对

　　2、

　　【正确答案】 对

　　3、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。【该题针

　　4、

　　【正确答案】 对

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。

　　6、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府、社会福利单位和学校三种情况。

　　7、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。

　　8、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。这里所称单位包括各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。这里所称个人包括个体经营者。同时也包括外商投资企业、外国企业、外国驻华机构及海外华侨、港澳台同胞和外国公民。

　　9、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。

　　10、

　　【正确答案】 对