【例题 1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。

　　A.10 日

　　B.15 日

　　C.7 日

　　D.30 日

　　【答案】B

　　【例题 2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。 该期限为( )。

　　A.20 年

　　B.15 年

　　C.10 年

　　D.5 年

　　【答案】D

　　【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年;保存期满，报经税务机关查验后销毁。

　　【例题 3·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有( )。

　　A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

　　B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C. 调出发票查验

　　D. 向当事各方询问与发票有关的问题和情况

　　【答案】ABCD

　　【解析】除了选项 ABCD 外，还有：在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　【例题 4·判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。( )

　　【答案】×

　　【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

　　【例题 5·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中,符合规定的有( )。

　　A.甲企业在规定的申报期限内,自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报

　　B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报

　　C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄

　　D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项 A：属于自行申报;(2)选项 B：属于数据电文申报;(3)选项 C：属于邮寄申报;(4)选项 D：属于其他方式申报，即实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。

　　【例题 6·单选题】下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是( )。

　　A. 税收策划

　　B. 纳税申报代理

　　C.涉税鉴证

　　D.公证服务

　　【答案】D

　　【解析】选项 D：不属于涉税业务。

　　【例题 1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是( )。

　　A.定期定额征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.查账征收

　　【答案】C

　　【解析】“零星分散、流动性大”——查验征收。

　　【例题 2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

　　A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　C. 拒不提供纳税资料的

　　D. 虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的

　　【答案】ABCD

　　【例题 3·单选题】按照规定甲公司最晚应于 2017 年 5 月 15 日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年 6 月 30 日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于 7 月14 日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是( )。

　　A.2017 年 6 月 15 日至 2017 年 7 月 15 日

　　B.2017 年 6 月 30 日至 2017 年 7 月 15 日

　　C.2017 年 5 月 16 日至 2017 年 7 月 14 日

　　D.2017 年 7 月 1 日至 2017 年 7 月 14 日

　　【答案】C

　　【解析】加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日(5 月 16 日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(7 月 14 日)止。

　　【例题 4·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。

　　A. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　B. 纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以 及应纳税收入的迹象

　　C. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　D. 从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳 的

　　【答案】ABC

　　【解析】选项 D：从事生产、经营的纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以依法采取税收强制执行措施。