【例题 2·单选题】下列各项中，不属于印花税征税范围的是( )。

　　A.餐饮服务许可证B.营业执照

　　C.商标注册证 D.不动产权证书

　　【答案】A

　　【例题 3·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( ) 。

　　A.运输合同B.买卖合同C.租赁合同D.技术合同

　　【答案】ABCD

　　【例题 1·单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。

　　A.进口金属矿石的冶炼企业B.销售精盐的商场

　　C.开采销售原煤的公司 D.销售石油制品的加油站

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项 A：进口矿产品不征收资源税;(2)选项 BD：应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税的，在批发、零售等环节不再征收资源税(当然，精盐与石油制品也不属于 资源税的征税范围)。

　　【例题 2·单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。

　　A. 开采的原煤

　　B. 以未税原煤加工的洗选煤

　　C.以空气加工生产的液氧

　　D.开采的天然气

　　【答案】C

　　【解析】液氧、空气均不属于资源税的应税产品。

　　【例题 4·多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应计入资源税销售额的有( )。

　　A. 收取的价款

　　B. 收取的逾期付款违约金

　　C.收取的增值税销项税额

　　D.收取的单独核算的运杂费用

　　【答案】AB

　　【解析】资源税的销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款(选项 A)和价外费用(选项 B)，但不包括收取的增值税销项税额(选项 C)和运杂费(选项 D)。

　　【例题 6·多选题】根据资源税法律制度的规定，下列关于金矿资源税纳税环节的表述中， 正确的有( )。

　　A. 纳税人自采金原矿销售的，在金原矿销售时缴纳资源税

　　B. 纳税人以自产金原矿加工金锭销售的，在金锭销售时缴纳资源税

　　C. 纳税人以自产金原矿加工金锭自用(用于连续生产资源税应税产品以外的其他方面)的，

　　在金锭自用时缴纳资源税

　　D. 纳税人自采金原矿加工金精矿销售的，在原矿移送时缴纳资源税

　　【答案】ABC

　　【解析】选项 D：纳税人自采金原矿加工金精矿销售的，在金精矿销售时(而非原矿移送时) 缴纳资源税。

　　【例题 8·单选题】根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是( )。

　　A. 自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天

　　B. 销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天

　　C. 扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天

　　D.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

　　【答案】B

　　【解析】选项 B：纳税人销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。

　　【例题 1•单选题】下列各项中，不征收环境保护税的是( )。

　　A.光源污染B.噪音污染C.水污染 D.大气污染3.税率

　　【答案】A

　　【例题 2·单选题】甲企业生产 150 吨炉渣，30 吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100 吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。已知炉渣适用的环境保护税税额为 25 元/吨。下列计算环境保护税的计算列式中，正确的是( )。

　　A.(150-100-30)×25=500(元) B.(150-30)×25=3000( 元 ) C.(150-100)×25=1250(元) D.150×25=3750(元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税; 因此，甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的 30 吨炉渣，不缴纳环境保护税。(2)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税;因此，甲企业综合利用且符合国家和地方环境保护标准的 100 吨炉渣，暂免征收环境保护税。综上，甲企业应纳环境保护税=(150-30-100)×25=500(元)。

　　【例题 1·单选题】甲公司向税务机关应缴纳增值税 10 万元，实际缴纳增值税 8 万元，应缴纳消费税 5 万元，实际缴纳消费税 4.5 万元。已知适用的城市维护建设税税率为 7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是( )。

　　A.4.5×7%=0.315(万元)

　　B.(8+4.5)×7%=0.875(万元)

　　C.10×7%=0.7( 万 元 )

　　D.(10+5)×7%=1.05(万元)

　　【答案】B

　　【例题 2·单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是( )。

　　A.对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

　　B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税

　　C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

　　D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

　　【答案】A

　　【解析】选项 A：对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

　　【例题 1·单选题】根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为( )。

　　A.普通税率

　　B.协定税率

　　C.特惠税率

　　D.最惠国税率

　　【答案】C

　　【解析】对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物， 按特惠税率征收。

　　【例题 2·单选题】根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是( )。

　　A.协定税率 B.最惠国税率

　　C.特惠税率 D.普通税率

　　【答案】D

　　【解析】选项 D：普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款 贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。

　　【例题 3·单选题】根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是( )。(2015 年)

　　A. 在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格

　　B. 在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格

　　C.卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格

　　D.卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项 A：向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格;(2)选项 C：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除;(3)选项 D：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。

　　【例题 4·单选题】根据关税法律制度的规定，下列关税应纳税额计算方法中，关税税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是( )。

　　A.从价税计算方法

　　B.复合税计算方法

　　C.滑准税计算方法

　　D.从量税计算方法

　　【答案】C

　　【例题 5·多选题】根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有( )。

　　A.摄像机

　　B. 啤 酒

　　C.放像机

　　D.广播用录像机

　　【答案】ACD