【例题 1•判断题】中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183 天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。( )

　　【答案】√

　　【解析】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满 183 天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人，从中国境内和境外取得的所得，都依照 规定在我国缴纳个人所得税。

　　【例题 2•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是( )。

　　A.合伙企业中的自然人合伙人

　　B一人有限责任公司

　　C. 个体工商户

　　D. 个人独资企业的投资者个人

　　【答案】B

　　【例题 3•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是( )。

　　A. 中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得

　　B. 从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得

　　C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

　　D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

　　【答案】A

　　【解析】选项 A：将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，才属于来源于中国境内的所得。

　　【例题 4·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中， 按综合所得计征个人所得税的有( )。

　　A.特许权使用费所得

　　B.财产租赁所得

　　C. 偶然所得

　　D. 劳务报酬所得

　　【答案】AD

　　【例题 5•判断题】职工的误餐补助属于“工资薪金”性质的补贴收入，应计征个人所得税。( )

　　【答案】×

　　【例题 6•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是( )。

　　A.托儿补助费

　　B.独生子女补贴

　　C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

　　D.差旅费津贴

　　【答案】C

　　【例题 7•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

　　A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　B.某高校教师从其任职学校领取的工资

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　【答案】CD

　　【解析】对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分，属于雇佣关系的为工资薪金所得(选项 AB)，属于非雇佣关系的为劳务报酬所得(选项 CD)。

　　【例题 8•判断题】个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。( )

　　【答案】×

　　【例题 9•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。

　　A. 技术服务收入

　　B. 提供商标权的使用权取得的收入

　　C.法律服务收入

　　D.设计服务收入

　　【答案】ACD

　　【解析】选项 B：应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

　　【例题 14·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有( )。

　　A.转让著作权收入

　　B.转让股权收入

　　C.转让非专利技术收入

　　D.转让机器设备收入

　　【答案】BD

　　【解析】选项 AC：应按照“特许权使用费所得”计征个人所得税。

　　【例题 15·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按 10%税率征收个人所得税的是( )。

　　A.周某出租机动车取得的所得

　　B.夏某出租住房取得的所得

　　C.林某出租商铺取得的所得

　　D.刘某出租电子设备取得的所得

　　【答案】B

　　【例题 16·单选题】2017 年 9 月，王某出租自有住房取得租金收入 6000 元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费 240 元，支付该房屋的修缮费 1000 元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按 10%，每次收入 4000 元以上的，减除 20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( ) 。

　　A.(6000-240-800)×10%=496(元)

　　B.(6000-240-1000)×10%=476(元)

　　C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8( 元 )

　　D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)

　　【答案】D

　　【例题 17•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

　　A.业主的工资薪金支出

　　B.个人所得税税款

　　C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

　　D.税收滞纳金

　　【答案】ABD

　　【例题 18•单选题】个体工商户张某 2016 年度取得营业收入 200 万元，当年发生业务

　　宣传费 25 万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 15 万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入 15%的部分，准予扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )。

　　A.30 万元

　　B.25 万元

　　C.40 万元

　　D.15 万元

　　【答案】A

　　【解析】(1)个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和 业务宣传费不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，可以据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;(2)200×15%=30(万元)<25+15=40(万元)，按照限额扣除，即允许扣除的业务宣传费金额为 30 万元。

　　【例题 19•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是( )。

　　A. 国债利息

　　B. 军人的转业费

　　C. 出租厂房取得的租金

　　D. 国家发行的金融债券利息

　　【答案】C