4.失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。( )

　　【答案】×

　　【解析】失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。

　　5.职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。( )

　　【答案】√

　　【解析】个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系、基本医疗保险关系和失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。

　　6.委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。( )

　　【答案】×

　　【解析】(1)委托收款以“银行”为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人;(2)以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

　　7.增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。( )

　　【答案】√

　　8.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。( )

　　【答案】√

　　9.房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税。( )

　　【答案】√

　　10.对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。( )

　　【答案】×

　　【解析】(1)因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还;(2)因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。

　　四、不定项选择题

　　【资料1】

　　甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造(2012年甲企业取得第1笔生产经营收入)，2013年有关财务数据如下：

　　(1)全年产品销售收入4000万元;

　　(2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费34万元，职工教育经费5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元;

　　(3)业务招待费支出30万元;

　　(4)新技术研究开发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益);

　　(5)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元;

　　(6)直接向某养老院捐赠20万元;

　　(7)发生非广告性质的赞助支出8万元;

　　(8)购入运输车辆支付价款20万元。

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　要求：

　　1.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费税前扣除限额是( )万元。

　　A.18

　　B.20

　　C.30

　　D.12

　　【答案】A

　　【解析】业务招待费实际发生额×60%=30×60%=18(万元)，销售收入×5‰=4000×5‰=20(万元)，税前准予扣除的业务招待费限额为18万元。

　　2.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额在税前扣除的是( )。

　　A.职工福利费34万元

　　B.职工教育经费5万元

　　C.工会经费4万元

　　D.社会保险费56万元

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项A：职工福利费税前扣除限额=200×14%=28(万元)，实际发生34万元，超过限额，不能税前全额扣除;(2)选项B：职工教育经费税前扣除限额=200×2.5%=5(万元)，实际发生5万元，准予税前全额扣除;(3)选项C：工会经费税前扣除限额=200×2%=4(万元)，实际发生4万元，准予税前全额扣除;(4)选项D：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费，准予税前全额扣除。

　　3.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。

　　A.闲置厂房计提的15万元折旧可以在税前扣除

　　B.未投入使用的机器设备计提的10万元折旧不得在税前扣除

　　C.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得在税前扣除

　　D.甲企业直接向养老院捐赠的20万元不得在税前扣除

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除;(2)选项C：非广告性质的赞助支出不得在企业所得税税前扣除;(3)选项D：纳税人直接向受赠人的捐赠，不得在企业所得税税前扣除。

　　4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。

　　A.新技术研发费用可以加计扣除400万元

　　B.甲企业可以享受“三免三减半”优惠政策

　　C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免优惠政策

　　D.甲企业适用15%的企业所得税税率

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除(只能加计扣除200万元);(2)选项B：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目(包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等)的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税;(3)选项C：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等“专用设备”(一般的“运输车辆”不属于此类设备)的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;(4)选项D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　【资料2】

　　2014年4月1日，周某开始在甲公司上班。2014年4月20日，周某与甲公司签订了书面劳动合同。劳动合同的部分条款如下：(1)劳动合同期限为1年，试用期为3个月;(2)劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同;为此，甲公司要求周某缴纳了1万元的保证金。

　　2014年7月4日，下班后，周某在处理收尾性工作时，不幸被工场内的吊灯砸伤，住院治疗2个月。住院期间，甲公司按周某平时工资的50%向周某支付工资。周某痊愈出院后，甲公司以已无适合岗位为由，通知周某解除劳动合同，此时周某与甲公司之间的劳动合同尚未到期。

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　要求：

　　1.根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。

　　A.甲公司自2014年4月20日起与周某建立劳动关系

　　B.甲公司与周某约定的试用期不得超过2个月

　　C.对于甲公司要求周某缴纳保证金的行为，由劳动行政部门责令甲公司限期退还周某本人，并对甲公司处以500元以上2000元以下的罚款

　　D.甲公司要求周某缴纳保证金的行为，如果给周某造成损害的，甲公司应当承担赔偿责任

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：不论是先签订劳动合同后用工，还是先用工后签订劳动合同，劳动关系均自“用工”之日起(而非劳动合同订立之日起)建立;(2)选项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;(3)选项CD：在订立劳动合同时，用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

　　2.关于周某受伤住院所享受的待遇，下列说法中，正确的是( )。

　　A.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于周某平时工资的80%

　　B.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于当地最低工资标准的80%

　　C.周某享受工伤保险待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于周某平时工资的80%

　　D.周某享受工伤保险待遇，住院期间周某的原工资福利待遇不变

　　【答案】D

　　【解析】(1)在工作时间前后在工作场所内，劳动者从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的，应当认定工伤;(2)在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

　　3.周某住院期间的下列费用中，应当由甲公司支付的是( )。

　　A.治疗工伤的医疗费用

　　B.治疗工伤的康复费用

　　C.住院伙食补助费

　　D.治疗工伤期间的工资福利

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：由工伤保险基金支付;(2)选项D：由用人单位甲公司支付。

　　4.根据劳动合同法律制度的规定，周某与甲公司因劳动合同解除发生的纠纷，可以选择通过( )解决。

　　A.企业劳动争议调解委员会调解

　　B.直接向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁

　　C.直接向人民法院提起劳动诉讼

　　D.向劳动行政部门申请行政复议

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项AB：用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议;当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织(企业劳动争议调解委员会、依法设立的基层人民调解组织)申请调解;不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁;对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼;(2)选项C：发生劳动争议，当事人可以直接申请劳动仲裁，劳动争议调解程序并非劳动仲裁的必经程序;但劳动仲裁是当事人向人民法院提起劳动诉讼(民事诉讼)的必经程序;(3)选项D：周某与甲公司之间的劳动争议属于平等主体之间的纠纷，不适用行政复议、行政诉讼。

　　【资料3】

　　A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E公司随后又将汇票背书转让给F公司，用于偿付货款;G公司作为E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。

　　汇票到期后，持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　要求：

　　1.根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

　　A.该汇票的付款人是出票人A公司

　　B.该汇票的付款人是承兑人甲银行

　　C.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定

　　D.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项AB：商业汇票的付款人是承兑人(甲银行);(2)选项CD：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件足额付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

　　2.B公司将汇票背书转让给C公司时，未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

　　A.该背书无效

　　B.该背书有效

　　C.该背书可撤销

　　D.该背书经B公司追认后有效

　　【答案】B

　　【解析】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

　　3.D公司将汇票背书转让给E公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。” 根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

　　A.该记载将导致票据无效

　　B.该记载将导致背书无效

　　C.背书有效，但是，如果工程验收不合格，E公司则不享有票据权利

　　D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力

　　【答案】D

　　【解析】背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。

　　4.根据票据法律制度的规定，持票人F公司被拒绝付款后，有权向( )行使追索权。

　　A.出票人A公司

　　B.承兑人甲银行

　　C.背书人B公司、C公司、D公司和E公司

　　D.保证人G公司

　　【答案】ABCD

　　【解析】出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。