2020初级会计职称经济法基础练习:第七章
2020-07-14
中【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内设置代扣代缴,代收代缴税款账薄。该期限是( )。
A.5日
B.10日
C.15日
D.20日
『正确答案』B
『源来如此』从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税申报方式的有( )。
A.简易申报
B.数据电文申报
C.自行申报
D.邮寄申报
『正确答案』ABCD
『源来如此』纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等方式。
【判断题】加收税收滞纳金的起始时间,为法律、行政法规或税务机关依法确定的税款缴纳期限届满当日。( )
『正确答案』×
『源来如此』加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )
A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置
B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议的
D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
『正确答案』B
『源来如此』适用纳税担保的情形:(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为,在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物,以及其他财产或者应纳税收入的迹象,责成纳税人提供纳税担保的;(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的;(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选项A,税务机关有权核定纳税人应纳税额;选项C,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列费用中,不属于纳税担保范围的是( )。
A.罚款
B.税款
C.实现税款的费用
D.税收滞纳金
『正确答案』A
『源来如此』纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
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【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是( )。
A.纳税人的古董
B.纳税人的别墅
C.纳税人的豪华小汽车
D.纳税人的家庭唯一普通住房
『正确答案』D
『源来如此』本题考核“不适用税收保全的财产”。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关采取的下列措施中,属于税收保全措施的是( )。
A.书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款
C.书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款
D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境
『正确答案』A
『源来如此』选项BC,属于采取强制执行措施;选项D,属于阻止出境。
【判断题】税务机关派出人员进行税务检查,如果未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝。( )
『正确答案』√
『源来如此』考核税务机关在税务检查中的职权和职责
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服,可以直接起诉的有( )。
A.税务机关加收滞纳金的行为
B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级
C.税务机关扣押、查封纳税人的财产
D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保,税务机关不依法确认纳税担保
『正确答案』BCD
『源来如此』选项A,税务机关加收滞纳金的行为必须先申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以提起诉讼。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人申请税务行政复议的法定期限是( )
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内
B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内
『正确答案』D
『源来如此』申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
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