【例题·单选题】下列各项中，属于税收程序法的是(　)。

　　A.企业所得税法

　　B.个人所得税法

　　C.税收征管法

　　D.车辆购置税法

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】下列各项中，属于税务机关职权的有(　)。

　　A.税务管理权

　　B.税款征收权

　　C.上诉权

　　D.保密权

　　『正确答案』ABC

　　【例题·单选题】下列各项中，属于税务机关最基本、最主要的职权的是(　)。

　　A.税务管理权

　　B.税款征收权

　　C.税务检查权

　　D.税务行政处罚权

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】(2017年)下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有(　)。

　　A.安全生产许可证

　　B.组织机构代码证

　　C.税务登记证

　　D.工商营业执照

　　『正确答案』BCD

　　【例题·单选题】(2015年、2016年)根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是(　)。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2015年、2017年、2019年)扣缴义务人应当自法律规定的扣缴义务发生之日起(　)内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　A.10天

　　B.15天

　　C.20天

　　D.30天

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2017年、2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为(　)。

　　A.30年

　　B.10年

　　C.15年

　　D.20年

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】下列各项中，属于增值税专用发票的有(　)。

　　A.增值税专用发票

　　B.税控机动车销售统一发票

　　C.海关进口增值税专用缴款书

　　D.农产品收购发票

　　『正确答案』AB

　　【例题·多选题】下列关于增值税发票使用规定的说法中，错误的有(　)。

　　A.增值税一般纳税人销售货物可以使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票

　　B.增值税小规模纳税人销售货物，月销售额不超过10万元的，可以使用新系统开具增值税普通发票

　　C.增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用，重点在现代服务业纳税人中推广

　　D.纳税人可依法书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票或卷票)

　　『正确答案』BC

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统，可开具增值税发票的种类有(　)。

　　A.增值税普通发票

　　B.增值税专用发票

　　C.机动车销售统一发票

　　D.增值税电子普通发票

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有(　)。

　　A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·单选题】(2015年)根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

　　B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

　　C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

　　D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

　　『正确答案』D

　　【例题·多选题】(2017年)根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有(　)。

　　A.账簿

　　B.发票的存根联

　　C.完税凭证

　　D.发票的登记簿

　　『正确答案』AC

　　【例题·多选题】(2014年、2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　)。

　　A.调出发票查验

　　B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

　　D.检查领购、开具和保管发票的情况

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2019年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报表内容的有(　)。

　　A.税款所属期限

　　B.适用的税率

　　C.税种、税目

　　D.计税依据

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中,符合法律规定的有(　)。

　　A.甲企业在规定的申报期限内,自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报

　　B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报

　　C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄

　　D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·单选题】(2014年)下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是(　)。

　　A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

　　B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期

　　C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

　　D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

　　『正确答案』A

　　【例题·判断题】(2016年)甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·判断题】(2012年、2018年、2019年)纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·判断题】(2014年、2019年)经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·单选题】(2015年、2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是(　)。

　　A.查定征收

　　B.定期定额征收

　　C.查账征收

　　D.查验征收

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2008年)某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店(　)。

　　A.采取税收保全措施

　　B.责令提供纳税担保

　　C.税务人员到酒店直接征收税款

　　D.核定其应纳税额

　　『正确答案』D

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　)。

　　A.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　C.纳税人拒不提供纳税资料的

　　D.纳税人擅自销毁账簿的

　　『正确答案』ABCD

　　(二)核定方法

　　1.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定。

　　2.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定。

　　3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。

　　4.按照其他合理方法核定。

　　【注意】当其中一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用“两种以上”的方法核定。

　　【例题·多选题】下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有(　)。

　　A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

　　B.按照营业收入核定

　　C.按照成本加合理的费用的方法核定

　　D.税务机关可以同时采用ABC三种方法核定

　　『正确答案』AB

　　【例题·多选题】(2010年)税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有(　)。

　　A.罚款

　　B.责令缴纳

　　C.阻止出境

　　D.由税务机关核定应纳税额

　　『正确答案』BC

　　【例题·判断题】(2019年)加收税收滞纳金的起始时间，为法律、行政法规或税务机关依法确定的税款缴纳期限届满当日。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·单选题】(2017年)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为(　)。

　　A.万分之一

　　B.万分之三

　　C.万分之五

　　D.万分之七

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2010年改)某餐饮公司2019年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.60000×0.5‰×15=450(元)

　　B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)

　　C.60000×0.5‰×30=900(元)

　　D.(60000+4200)×0.5‰×30=963(元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2014年、2017年、2018年)下列各项中，不属于纳税担保方式的是(　)。

　　A.保证

　　B.扣押

　　C.质押

　　D.抵押

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】下列各项中，需要提供纳税担保的是(　)。

　　A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

　　B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

　　D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2016年、2019年)下列各项中，不属于税务担保范围的是(　)。

　　A.罚款

　　B.滞纳金

　　C.实现税款、滞纳金的费用

　　D.税款

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2019年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是(　)。

　　A.书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　C.书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款

　　D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用拍卖、变卖情形的是(　)。

　　A.纳税人在规定的纳税期限内有明显的转移其应纳税货物迹象的

　　B.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

　　C.逾期不按规定履行复议决定的

　　D.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是(　)。

　　A.纳税人的古董

　　B.纳税人的别墅

　　C.纳税人的豪华小汽车

　　D.纳税人的家庭唯一普通住房

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2016年)税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内，对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施，该金额是(　)。

　　A.5000元

　　B.10000元

　　C.15000元

　　D.20000元

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2013年)税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过(　)。

　　A.3个月

　　B.6个月

　　C.1年

　　D.3年

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2017年)税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是(　)。

　　A.查封住房

　　B.查封股票交易账户

　　C.通知出境管理机关阻止出境

　　D.冻结银行存款

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】(2015年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有(　)。

　　A.责成纳税人提供与纳税有关的资料

　　B.可按规定的批准期限采取税收保全措施

　　C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

　　D.检查纳税的账簿、记账凭证和报表

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2015年)根据税收征收管理法律制度规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有(　)。

　　A.检查纳税人的会计资料

　　B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

　　C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

　　D.到车站检查旅客自带物品

　　『正确答案』ABC

　　【例题·多选题】(2016年)根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有(　)。

　　A.出示税务检查通知书

　　B.出示税务机关组织机构代码证

　　C.为被检查人保守秘密

　　D.出示税务检查证

　　『正确答案』ACD

　　【例题·判断题】(2017年)纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·单选题】(2016年改)纳税人因逃税涉嫌犯罪，有权利判决其承担刑事责任的机关是(　)。

　　A.人民政府

　　B.人民法院

　　C.税务局

　　D.中国人民银行

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】纳税人的下列行为中，属于逃税的有(　)。

　　A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款

　　B.伪造账簿，不缴应纳税款

　　C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

　　D.按照规定应设置账簿而未设置的

　　『正确答案』BC

　　【例题·单选题】(2016年)纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为(　)。

　　A.5倍以上10倍以下

　　B.1倍以上5倍以下

　　C.10倍

　　D.10倍以上15倍以下

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】下列各项中，属于重大税收违法失信案件的有(　)。

　　A.甲公司进行虚假的纳税申报，少缴税款150万元占当年各税种应纳税总额15%

　　B.乙公司妨碍税务机关追缴欠缴的税款，金额10万元

　　C.赵某骗取国家出口退税款

　　D.高某虚开普通发票50份，金额合计为20万元

　　『正确答案』ABC

　　【例题·多选题】下列各项中，属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容的有(　)。

　　A.法人名称

　　B.自然人姓名

　　C.法人注册地址

　　D.自然人家庭住址

　　『正确答案』ABC

　　【例题·单选题】对重大税收违法失信案件信息自公布之日起满一定期限的，停止公布并从公告栏中撤出。该期限是(　)。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.10年

　　『正确答案』C

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