【例题·多选题】(2019年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(　)。

　　A.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

　　B.医疗机构提供医疗服务

　　C.电信公司提供语音通话服务

　　D.科研机构进口直接用于科学研究的仪器

　　『正确答案』ABD

　　【例题·单选题】(2017年、2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是(　)。

　　A.养老机构提供的养老服务

　　B.装修公司提供的装饰服务

　　C.婚介所提供的婚姻介绍服务

　　D.托儿所提供的保育服务

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是(　)。

　　A.培训机构开设考前培训班取得的收入

　　B.个人转让著作权取得的收入

　　C.发行福利彩票取得的收入

　　D.农业生产者销售自产农产品取得的收入

　　『正确答案』A

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有(　)。

　　A.学生勤工俭学提供的服务

　　B.残疾人福利机构提供的育养服务

　　C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

　　D.火葬场提供的殡葬服务

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·判断题】(2019年)个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·单选题】某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.3000×9%+50÷(1+9%)×9%=274.13(万元)

　　B.3000×9%+50÷(1+9%)×9%-150=124.13(万元)

　　C.[3000+50÷(1+9%)]×3%=91.38(万元)

　　D.3000×9%+50÷(1+9%)×9%-150-[3000+50÷(1+9%)]×3%=32.75(万元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2019年)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是(　)。

　　A.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

　　B.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　C.采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天

　　D.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　)。

　　A.进口货物，为报关进口的当天

　　B.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天

　　D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2017年、2018年)下列关于增值税纳税义务发生时间表述中，不正确的是(　)。

　　A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

　　B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

　　C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

　　D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　『正确答案』C

　　【例题·判断题】(2018年)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·单选题】(2019年)李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2018年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是(　)。

　　A.Q市税务机关

　　B.L市税务机关

　　C.M市税务机关

　　D.N市税务机关

　　『正确答案』D

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税地点的表述中，不正确的有(　)。

　　A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税

　　B.销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税

　　C.销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税

　　D.销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税

　　『正确答案』ABC

　　【例题·单选题】(2016年、2018年)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是(　)。

　　A.作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证

　　B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

　　C.作为购买方核算采购成本的记账凭证

　　D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

　　B.生产企业向一般纳税人销售货物

　　C.商业企业向消费者个人零售食品

　　D.书店向消费者个人销售图书

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

　　B.百货公司向小规模纳税人零售食品

　　C.超市向消费者个人销售红酒

　　D.住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务

　　『正确答案』D

　　【例题·多选题】(2019年)根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税征税范围的有(　)。

　　A.黄酒

　　B.调味料酒

　　C.白酒

　　D.啤酒

　　『正确答案』ACD

　　【例题·多选题】(2019年)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有(　)。

　　A.私人飞机

　　B.高档手表

　　C.珠宝玉石

　　D.游艇

　　『正确答案』BCD

　　【例题·单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是(　)。

　　A.成品油

　　B.酒精

　　C.烟丝

　　D.实木地板

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列各项中征收消费税的有(　)。

　　A.晾晒烟叶

　　B.批发烟叶

　　C.生产烟丝

　　D.生产卷烟

　　『正确答案』CD

　　【例题·多选题】(2017年)下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有(　)。

　　A.高档护肤类化妆品

　　B.成套化妆品

　　C.高档修饰类化妆品

　　D.高档美容类化妆品

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·判断题】(2015年)企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·多选题】(2019年)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的有(　)。

　　A.委托加工白酒的超市

　　B.进口白酒的贸易商

　　C.销售白酒的商场

　　D.生产白酒的厂商

　　『正确答案』ABD

　　【例题·单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中，不缴纳消费税的是(　)。

　　A.地板厂将自产的实木地板用于装修办公室

　　B.摩托车厂将自产的摩托车用于赞助

　　C.化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告

　　D.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是(　)。

　　A.卷烟厂销售自产的卷烟

　　B.汽车厂销售自产的载货汽车

　　C.外贸公司进口高档电器产品

　　D.银行销售金银纪念币

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2019年)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是(　)。

　　A.白酒批发商

　　B.卷烟生产商

　　C.钻石进口商

　　D.高档化妆品零售商

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是(　)。

　　A.电池

　　B.高档手表

　　C.游艇

　　D.超豪华小汽车

　　『正确答案』D

　　【例题·多选题】(2019年)根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有(　)。

　　A.甲服装厂生产销售服装

　　B.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

　　C.丁商场零售金银首饰

　　D.乙汽车贸易公司进口小汽车

　　『正确答案』CD

　　【例题·单选题】(2016年)2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　A.20 000×11%+200×200×0.005=2 400(元)

　　B.20 000×11%+200×200×0.005+30 000×11%+300×200×0.005=6 000(元)

　　C.20 000×11%+30 000×11%=5 500(元)

　　D.30 000×11%+300×200×0.005=3 600(元)

　　『正确答案』A

　　【例题·判断题】(2016年)委托加工的应税消费品，除受托方为个人之外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·多选题】(2018年)根据消费税制度的规定，下列应税消费品中，采取比例税率和定额税率复合征收形式的有(　)。

　　A.白酒

　　B.雪茄烟

　　C.卷烟

　　D.黄酒

　　『正确答案』AC

　　【例题·多选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有(　)。

　　A.黄酒

　　B.葡萄酒

　　C.啤酒

　　D.药酒

　　『正确答案』AC

　　【例题·多选题】(2015年)下列各项中，采取从价计征消费税的有(　)。

　　A.高档手表

　　B.高尔夫球

　　C.烟丝

　　D.黄酒

　　『正确答案』ABC

　　【例题·单选题】甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是(　)。

　　A.100×15%=15(万元)

　　B.100×13%=13(万元)

　　C.(100+50)×15%=22.5(万元)

　　D.(100+50)×13%=19.5(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2019年改)2019年5月甲药酒厂生产240吨药酒，对外销售140吨，取得不含增值税销售额1 000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒计算消费税的计税依据为(　)。

　　A.1 000万元

　　B.1 130万元

　　C.240吨

　　D.140吨

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2019年)甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150 174元。已知增值税征收率为3%;葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.150 174×(1-10%)×10%=13 515.66(元)

　　B.150 174÷(1-10%)×10%=16 686(元)

　　C.150 174÷(1+3%)×10%=14 580(元)

　　D.150 174×10%=15 017.4(元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2018年改)2019年12月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为(　)。

　　A.33.9万元

　　B.30万元

　　C.150吨

　　D.100吨

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2019年)甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产柴油4 000吨，馈赠客户自产柴油30吨，本厂工程车辆领用自产柴油20吨，已知柴油1吨=1 176升，消费税税率为1.2元/升，计算甲公司当月上述业务应缴纳的消费税的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(4 000+30)×1 176×1.2=5 687 136(元)

　　B.(4 000+30+20)×1 176×1.2=5 715 360(元)

　　C.4 000×1 176×1.2=5 644 800(元)

　　D.(4 000+20)×1 176×1.2=5 673 024(元)

　　『正确答案』B

　　3.复合计征

　　应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

　　【例题·单选题】(2018年改)甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3 390 000元，已知增值税税率为13%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消费税税额的下列计算式中，正确的是(　)。

　　A.3 390 000×20%=678 000(元)

　　B.3 390 000÷(1+13%)×20%=600 000(元)

　　C.3 390 000÷(1+13%)×20%+50×2 000×0.5=650 000(元)

　　D.3 390 000×20%+50×2 000×0.5=728 000(元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12 000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆15 820元(含增值税)全部销售给消费者。已知：摩托车适用消费税税率10%，则该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税的下列计算中正确的是(　)。

　　A.12 000×30×10%=36 000(元)

　　B.15 820÷(1+13%)×30×10%=42 000(元)

　　C.15 820×(1+13%)×30×10%=53 629.8(元)

　　D.15 820×30×10%=47 460(元)

　　『正确答案』B

　　【例题·判断题】(2009年)某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·单选题】(2019年)根据消费税法律制度的规定，企业发生下列事项，应根据企业同类应税消费品最高计税价格计征消费税的是(　)。

　　A.用于职工福利的自产高档化妆品

　　B.用于运输车队的自产柴油

　　C.用于抵偿债务的自产小汽车

　　D.用于广告宣传的自产白酒

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2018年改)甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车含增值税平均售价11.3万元/辆，含增值税最高售价13.56万元/辆。已知增值税税率为13%;消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.5×5%=0.25(万元)

　　B.11.3÷(1+13%)×5%=0.5(万元)

　　C.5×(1+5%)×5%=0.26(万元)

　　D.13.56÷(1+13%)×5%=0.6(万元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2016年改)2019年5月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(45.2+1.13)÷(1+13%)×10%=4.1(万元)

　　B.45.2÷(1+13%)×10%=4(万元)

　　C.(45.2+2.26+1.13)÷(1+13%)×10%=4.3(万元)

　　D.(45.2+2.26)÷(1+13%)×10%=4.2(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】(2015年、2016年)甲酒厂主要从事白酒生产销售业务，该酒厂销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有(　)。

　　A.向W公司收取的产品优质费

　　B.向X公司收取的包装物租金

　　C.向Y公司收取的品牌使用费

　　D.向Z公司收取的储备费

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·判断题】(2013年)纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·单选题】(2018年改)甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售高档化妆品元旦套装400套，每套含增值税售价678元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.400×678÷(1+13%)×15%=36 000(元)

　　B.400×678×15%=40 680(元)

　　C.(400+30)×678÷(1+13%)×15%=38 700(元)

　　D.(400+30)×678×15%=43 731(元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2018年)2017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.17 000×(1+5%)×15%=2 677.5(元)

　　B.17 000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3 150(元)

　　C.17 000÷(1-15%)×15%=3 000(元)

　　D.17 000×15%=2 550(元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】某白酒厂春节前，将新研制的白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该白酒无同类产品市场销售价格。已知该批白酒生产成本20 000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/斤。则该批白酒应纳消费税为(　)元。

　　A.5 250

　　B.6 250

　　C.5 500

　　D.6 500

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2017年改)甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 373元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.[49 140+2 373÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%=21 960(元)

　　B.(49 140+2 373)÷(1-30%)×30%=22 077(元)

　　C.49 140÷(1-30%)×30%=21 060(元)

　　D.(49 140+2 373)÷(1+13%)÷(1-30%)×30%=19 537.17(元)

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2019年)某汽酒进口公司，2018年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10 800元;消费税税率10%，关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是(　)。

　　A.10 800×10%=1 080(元)

　　B.10 800×(1+14%)×10%=1 231.2(元)

　　C.10 800×14%×10%=151.2(元)

　　D.10 800×(1+14%)÷(1-10%)×10%=1 368(元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2019年)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是(　)。

　　A.外购已税白酒生产的药酒

　　B.外购已税烟丝生产的卷烟

　　C.外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰

　　D.外购已税钻石生产的高档手表

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为30%，计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(5+40)×30%=13.50(万元)

　　B.(5+40-10)×30%=10.5(万元)

　　C.40×30%=12(万元)

　　D.(40-10)×30%=9(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　)。

　　A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

　　B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天

　　C.进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S市销售货物一批;在W市海关报关进口货物一批;接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有(　)。

　　A.委托加工货物应向Y市税务机关申报缴纳增值税

　　B.委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税

　　C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

　　D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

　　『正确答案』BCD

　　【例题·单选题】(2016年)下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是(　)。

　　A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

　　B.纳税人的总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税

　　C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税

　　D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税

　　『正确答案』A