1、单选题

　　根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不享受房产税税收优惠政策的是(　)。

　　A、行政机关所属招待所使用的房产

　　B、农产品批发市场2019年度专门用于经营农产品的房产

　　C、老年服务机构自用的房产

　　D、高校学生公寓

　　【答案】A

　　【解析】选项A，行政机关自用的房产免征房产税，招待所不属于自用房产，不享受税收优惠政策。

　　2、多选题

　　根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　)。

　　A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

　　B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

　　C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

　　D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

　　【答案】AC

　　【解析】纳税义务发生时间：(1)纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税;(2)纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税;(3)纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税;(4)纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税;(5)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税;(6)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税;(7)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税;(8)纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。

　　3、单选题

　　根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是(　)。

　　A、受让土地使用权的单位

　　B、出租房屋的个人

　　C、承租房屋的个人

　　D、转让土地使用权的单位

　　【答案】A

　　【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

　　4、判断题

　　农村集体土地承包经营权的转让不缴纳契税。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　【解析】土地使用权的转让属于契税的征税范围，土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。

　　5、单选题

　　根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是(　)。

　　A、房屋抵押

　　B、房屋交换

　　C、房屋出租

　　D、房屋继承

　　【答案】B

　　【解析】契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。

　　6、单选题

　　甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A、400×3%=12万元

　　B、500×3%=15万元

　　C、100×3%=3万元

　　D、(400+500)×3%=27万元

　　【答案】C

　　【解析】房屋所有权与土地使用权之间相互交换，以交换的价格差额为计税依据，由多交付货币的一方缴纳契税。

　　7、单选题

　　2019年10月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额8.73万元。已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A、(97+8.73)×3%=3.1719万元

　　B、97÷(1-3%)×3%=3万元

　　C、(97-8.73)×3%=2.6481万元

　　D、97×3%=2.91万元

　　【答案】D

　　【解析】房屋买卖，以成交价格作为计税依据，且该成交价格不含增值税;王某应缴纳契税=97×3%=2.91(万元)。

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