第六章 其他税收法律制度

　　一、单项选择题

　　1.下列不属于船舶吨税的税收优惠的是(　)。

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　　A.应纳税额在人民币50元以下的船舶免税

　　B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税

　　C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税

　　D.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶

　　2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是(　)。

　　A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

　　B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

　　C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

　　D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

　　3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是(　)。

　　A.出租房屋的张某

　　B.出让土地使用权的某省政府

　　C.购买办公楼的高新技术企业

　　D.转让土地使用权的房地产开发公司

　　4.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(　)。

　　A.以房产抵债的某工业企业

　　B.出租写字楼的某外资房地产开发公司

　　C.转让商业用房的个人

　　D.转让国有土地使用权的某大学

　　5.甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1 500万元，取得土地使用权所支付的地价款及相关费用为400万元。经房地产评估机构评定其重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3 000万元，支付有关税费100万元，甲公司应纳土地增值税为(　)。

　　A.90万元

　　B.500万元

　　C.215万元

　　D.345万元

　　6.某企业2018年年初实际占地面积为2 000平方米，2018年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3 000平方米。已知该企业所处地段适用年纳税额5元/平方米。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.2 000×5=10 000元

　　B.3 000×5=15 000元

　　C.2 000×5+3 000×5×8÷12=20 000元

　　D.2 000×5+3 000×5=25 000元

　　7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不得减免城镇土地使用税的是(　)。

　　A.对免税单位无偿使用纳税单位的土地

　　B.公园内自用的土地

　　C.直接用于林业的生产用地

　　D.盐场的生活区用地

　　8.下列关于资源税征税范围和税目的说法中，正确的是(　)。

　　A.人造石油和天然石油均属于征税范围

　　B.金属矿中的铝土矿以精矿为征税对象

　　C.金矿的法定征税对象为金锭

　　D.与原油同时开采的天然气不属于征税范围

　　9.某油田2014年1月生产原油6 400吨，当月销售6 000吨，每吨不含税价格2 500元;非生产性自用100吨，另有300吨在采油过程中用于加热、修井。已知原油适用税率10%。该油田当月应缴纳的资源税为(　)。

　　A.150万元

　　B.152.5万元

　　C.157.5万元

　　D.160万元

　　10.某市一企业2013年6月被查补增值税50 000元，所得税60 000元，被加收的滞纳金为1 000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为(　)。

　　A.5 000元

　　B.7 000元

　　C.8 000元

　　D.10 000元

　　11.下列有关环境保护税法律制度的表述中，错误的是(　)。

　　A.工业噪声声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额

　　B.昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征

　　C.船舶、航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收

　　D.规模化养殖排放应税污染物的暂免征收

　　12.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的说法正确的是(　)。

　　A.房屋产权属于国家所有的免征房产税

　　B.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则张某为该房屋房产税的纳税人

　　C.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由出租人缴纳房产税

　　D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税

　　13.某工业企业2017年拥有用于生产经营的厂房2 000平方米，原值为240万元;另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。该地区规定的房产税扣除比例为25%。则下列关于该工业企业全年应纳房产税的计算中正确的是(　)。

　　A.240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36万元

　　B.240×1.2%+10×12%=4.08万元

　　C.(240+60)×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.9万元

　　D.(240+60)×1.2%+10×12%=4.8万元

　　14.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，关于黄某应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(96+72)×3%=5.04万元

　　B.96×3%=2.88万元

　　C.72×3%=2.16万元

　　D.(96-72)×3%=0.72万元

　　15.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货汽车10辆;整备质量为4吨的挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为(　)。

　　A.3 600元

　　B.4 020元

　　C.4 200元

　　D.4 260元

　　16.根据车船税法律制度的规定，下列说法中不正确的是(　)。

　　A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

　　B.车船税纳税义务发生时间以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月为准

　　C.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地

　　D.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

　　17.甲公司于2019年10月成立，建立了1本资金账簿，其中实收资本和资本公积合计为500万元;领取营业执照、商标注册证、不动产权证书、基本存款账户开户许可证各一件;当月与乙公司签订买卖合同，商品不含税价款50万元，增值税额为6.5万元;与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万元，装卸费0.5万元。已知，买卖合同的印花税税率为0.3‰，资金账簿的印花税税率为0.25‰、运输合同的印花税税率为0.3‰，权利、许可证照的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为(　)。

　　A.1419.5元

　　B.2 730元

　　C.2 732.5元

　　D.2 742.5元

　　18.境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1 000元;支付境外加工费600元，料件费500元;支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为(　)。

　　A.170元

　　B.110元

　　C.250元

　　D.390元

　　19.某教育公司2019年9月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.3万元。已知车辆购置税的税率为10%，则该公司应缴纳的车辆购置税为(　)。

　　A.1万元

　　B.1.05万元

　　C.1.13万元

　　D.1.22万元

　　20.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是(　)。

　　A.飞机场占用耕地修建跑道

　　B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

　　C.养老院占用的耕地

　　D.学校附设的小卖部占用的耕地