2020初级会计师《经济法基础》章节模拟试题:企业所得税
2020-04-13
中第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
一、单项选择题
1.下列各项中,属于企业所得税纳税人的是( )。
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A.在中国境内成立的甲股份有限公司
B.在中国境内成立的萝卜深加工中心
C.在中国境内成立的联合合伙企业
D.在中国境内成立的向荣演艺工作室
2.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税收入表述中,不正确的是( )。
A.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
B.企业促销提供的商业折扣,应按折扣后的金额计入企业的收入
C.销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣,应冲减企业的收入
3.境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1 000万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额是( )。
A.1 000+(80-60)=1 020万元
B.1 000+80=1 080万元
C.1 000+60=1 060万元
D.80万元
4.某企业2016年度境内境外应纳税所得额合计为300万元,适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元,来源于中国境外的抵免税额为20万元。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是( )。
A.55万元
B.50万元
C.30万元
D.75万元
5.某企业2018年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,税法规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中,正确的是( )。
A.20×75%=15万元
B.20万元
C.20+20×75%=35万元
D.20+20×100%=40万元
6.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是( )。
A.按月预缴所得税的,应当自月份终了之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
B.企业应当在办理注销登记后,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
C.企业纳税年度亏损,可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款
7.约翰是美国人,2019年3月10日来华工作,2020年3月15日回国,2020年11月6日返回中国,2020年11月15日至2020年11月30日期间,因工作需要去了韩国,2020年12月1日返回中国,后于2021年1月7日离华回国,则该纳税人( )。
A.2019年度为我国居民纳税人,2020年度为我国非居民纳税人
B.2019年度为我国非居民纳税人,2020年度为我国居民纳税人
C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人
D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人
8.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%,王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元,无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36 000元的,适用3%税率。假设不考虑其他因素,则罗某2019年应缴纳的个人所得税是( )。
A.(80 000-60 000)×3%=600元
B.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元
C.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%)×12]×3%=384元
D.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元
9.某个体工商户2018年的营业收入为600万元,销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元,根据个人所得税法律的规定,在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )。
A.40万元
B.60万元
C.90万元
D.100万元
10.根据个人所得税法律制度的规定,关于每次收入确定的下列表述中,不正确的是( )。
A.偶然所得,以一个月内取得的收入为一次
B.非居民纳税人的劳务报酬所得只有一次性收入的,以取得该项收入为一次
C.利息所得,以支付利息时取得的收入为一次
D.非居民纳税人的特许权使用费所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次
11.贾某从2016年4月1日出租用于居住的住房,每月取得出租住房的租金收入为3 000元;7月份发生房屋的维修费1 600元,不考虑其他税费。贾某2016年出租房屋应缴纳的个人所得税为( )。
A.1 600元
B.1 820元
C.3 640元
D.1 660元
12.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是( )。
A.非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴
B.纳税人取得利息、股息、红利所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款
C.居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税
D.纳税人取得应纳税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人无需自行缴纳税款
13.某企业雇员王某2019年10月29日与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87 500元,当地上年职工平均工资为1万元。王某取得该笔补偿金应计入工资薪金收入计征个人所得税的金额为( )。
A.87 500元
B.77 500元
C.0
D.57 500元
14.甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元,应于7月1日前缴足,7月1日老赵实缴资本为20万元,剩余部分至年底仍未缴纳,甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元,年利率10%,发生借款利息10万元,则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是( )。
A.10万元
B.6万元
C.5万元
D.0
15.某生产企业2018年销售货物取得收入1 500万元,出租一批货车取得收入18万元,取得投资收益30万元,企业当年发生广告费180万元,上年结转广告费46万元,该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额是( )。
A.227.7万元
B.226万元
C.225万元
D.232.2万元
16.某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表:
年度 |
2008年 |
2009年 |
2010年 |
2011年 |
2012年 |
2013年 |
2014年 |
应纳税所得额(万元) |
-20 |
-10 |
58 |
-70 |
55 |
-30 |
80 |
A.5.6万元
B.6万元
C.8.75万元
D.12.50万元
17.根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.退休人员再任职取得的收入
B.从非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司取得的加班补贴
18.2019年1月,某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5 000元、第三季度的奖金2 000元、剧本使用费15 000元,已知工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分,适用预扣率3%;稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。则1月份应预扣预缴李某个人所得税( )。
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A.(5 000-5 000)×3%+15 000×(1-20%)×20%×70%=1 680元
B.(5 000+2 000-5 000)×3%+15 000×(1-20%)×20%×70%=1 740元
C.(5 000-5 000)×3%+15 000×(1-20%)×20%=2 400元
D.(5 000+2 000-5 000)×3%+15 000×(1-20%)×20%=2 460元
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