第3章

　　新考点专项演练

　　企业基本存款账户核准制改备案制

　　【习题1·判断题】持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当提供基本存款账户编号。(　　)

　　【答案】√

　　【习题2·判断题】企业银行结算账户，自开立之日即可办理收付款业务。(　　)

　　【答案】√

　　【习题3·不定项选择题】甲公司成立于2019年5月18日，主要从事日用品零售业务，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是(　　)。

　　A.政府主管部门对该公司成立的批文原件

　　B.营业执照

　　C.法定代表人身份证件

　　D.财政部门同意开户的证明

　　【答案】BC

　　【解析】企业申请开立银行结算账户，应当按规定提交开户申请书，并出具下列开户证明文件，并对开户申请书所列事项及相关开户证明文件的真实、有效性负责：(1)营业执照;(2)法定代表人或单位负责人有效身份证件;(3)法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件(本题由财务人员张某办理开户事项，应当提交李某的授权书以及张某的有效身份证件);(4)《人民币银行结算账户管理办法》等规定的其他开户证明文件(甲公司的主营业务中并无需要主管部门批准的业务，选项A不选;甲公司是一般企业，不使用财政性资金，选项D不选)。

　　2.甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的下列签章中，不符合票据法律制度规定的是(　　)。

　　A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章

　　B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章

　　C.由张某在支票上签名

　　D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章

　　【答案】BCD

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　　【解析】单位在票据上的签章，应为该单位的盖章(公章或财务章)加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。在本题中，选项BD使用了业务专用章，不符合规定;而选项C仅有法定代表人的签名没有单位盖章，也不符合规定。

　　3.下列各项中，甲公司向乙公司签发支票时可以暂不记载的是(　　)。

　　A.收款人乙公司

　　B.付款人Q银行

　　C.支票金额260万元

　　D.出票人甲公司签章

　　【答案】AC

　　【解析】支票的金额、收款人名称均为支票出票行为的授权补记事项。

　　4.甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于(　　)。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【答案】B

　　【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　其他典型习题

　　汇兑

　　【习题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是(　　)。

　　A.汇出银行已经汇出的款项

　　B.汇入银行已发出收账通知的款项

　　C.收款人拒绝接受的款项

　　D.汇出银行尚未汇出的款项

　　【答案】D

　　【解析】汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。

　　【习题5·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有(　　)。

　　A.委托日期

　　B.收款人名称

　　C.汇款人签章

　　D.确定的金额

　　【答案】ABCD

　　【解析】签发汇兑凭证必须记载下列事项：(1)表明“信汇”或“电汇”的字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额(选项D);(4)收款人名称(选项B);(5)汇款人名称;(6)汇入地点、汇入行名称;(7)汇出地点、汇出行名称;(8)委托日期(选项A);(9)汇款人签章(选项C)。

　　代理开户

　　【习题6·多选题】甲公司因新进一批员工向A银行申请为该批新员工开立医疗保险个人银行账户。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.应该由员工个人向A银行申请开立，甲公司无权代为开立

　　B.甲公司向A银行提供单位证明材料、该批员工有效身份证件的复印件或影印件，可以代理该批员工开立

　　C.甲公司为该批员工开立账户后，该账户即可用于存取款、转账支付等用途

　　D.在员工个人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前，该银行账户只收不付

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：存款人开立代发工资、教育、社会保障(如社保、医保、军保)、公共管理(如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农)等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理;(2)选项B：单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件;(3)选项CD：单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前，该银行账户只收不付。

　　单位卡

　　【习题7·多选题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合规定的有(　　)。

　　A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

　　B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

　　C.用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算

　　D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入;(2)选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户，不得提取现金。

　　国内信用证

　　【习题8·多选题】根据支付结算法律制度的规定，我国国内信用证为(　　)。

　　A.不可取现信用证

　　B.不可修改信用证

　　C.不可撤销信用证

　　D.不可转让信用证

　　【答案】AC

　　【解析】(1)选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金;(2)选项C：我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证;(3)选项BD：信用证目前可以按照法律规定的条件进行修改和转让。

　　【习题9·判断题】信用证到期不获付款的，议付行一律有权向受益人追索。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权：(1)若约定有追索权，到期不获付款议付行可向受益人追索;(2)若约定无追索权，到期不获付款议付行不得向受益人追索，议付行与受益人约定的例外情况或受益人存在信用证欺诈的情形除外。

　　【习题10·判断题】信用证受益人提交了相符单据，但申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款。(　　)

　　【答案】×

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　　【解析】若受益人提交了相符单据或开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。

　　信用卡与收单业务

　　【习题11·不定项选择题】Q宝通是获得网络支付业务许可、为网络特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构。甲公司主要经营家居建材，因网店业务发展需要向Q宝通申请加入其特约商户，双方签订银行卡受理协议，约定Q宝通按照交易金额的0.5%、单笔30元封顶的标准收取结算手续费，信用卡、借记卡均可受理，交易款项Q宝通应于持卡人相关支付指令生效日后7天内结算至甲公司在R银行开立的基本存款账户。

　　2017年11月初，王某持P银行发放的信用卡在甲公司网店通过Q宝通支付端口刷卡消费两次，金额分别为50000元和5000元。

　　11月底，王某又持该信用卡在P银行安放于甲公司实体店的ATM机上成功透支取款10000元;同时，在该ATM机上通过现金转账通道向其本人账户透支转账2000元。

　　12月中旬，P银行通过电邮通知王某，由于其信用情况发生变化，自2018年1月1日起将提高其信用卡透支利率，由原来的日透支利率万分之四调整为万分之四点五。

　　要求：

　　根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司和Q宝通在银行卡受理协议中的下列约定中，符合法律规定的是(　　)。

　　A.按照交易金额的0.5%、单笔30元封顶的标准收取结算手续费

　　B.信用卡、借记卡均可受理

　　C.交易款项Q宝通应于持卡人相关支付指令生效日后7天内结算

　　D.交易款项Q宝通结算至甲公司在R银行开立的基本存款账户

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：收单机构向商户收取的收单服务费，由收单机构与商户协商确定具体费率;(2)选项B：可受理的银行卡种类由收单机构和特约商户在银行卡受理协议中约定;(3)选项CD：收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户，资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后30个自然日，因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。

　　2.甲公司通过Q宝通提供的支付端口收取王某的55000元款项，实际到账金额应为(　　)。

　　A.55000元

　　B.55000×(1-0.5%)=54725(元)

　　C.55000-30=54970(元)

　　D.(50000-30)+5000×(1-0.5%)=54945(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)甲公司的实际到账金额=王某透支消费金额-Q宝通收取的收单服务费。(2)按照甲公司和Q宝通的约定，收单服务费为交易金额的0.5%、单笔30元封顶;在本题中，50000×0.5%>30，应按30元收取收单服务费;而5000×0.5%=25(元)，应按25元收取收单服务费;甲公司的实际到账金额=55000-30-25=54945(元)。

　　3.王某的下列用卡行为中，可以享受免息还款期和最低还款额待遇的是(　　)。

　　A.在Q宝通支付端口透支消费50000元

　　B.在Q宝通支付端口透支消费5000元

　　C.在ATM机上透支取款10000元

　　D.在ATM机上透支转账2000元

　　【答案】AB

　　【解析】贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇，持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定。

　　4.有关P银行对王某提高透支利率的行为，下列说法不正确的是(　　)。

　　A.P银行不能通过电邮通知，而应当通过王某到柜台办理确认手续

　　B.调整之后P银行对王某执行的透支利率不符合法律规定

　　C.P银行调整透支利率应当至少提前30个工作日通知王某

　　D.王某在按照新利率偿还全部透支款项后，有权销户

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项ACD：发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前45个自然日按照约定方式(如果电邮为王某和P银行约定的通知方式，可以电邮通知)通知持卡人。持卡人有权在新利率标准生效之前选择销户，并按照已签订的协议偿还相关款项。(2)选项B：对信用卡的透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍。

　　个人银行结算账户

　　【习题12·不定项选择题】张某因支付需要，2019年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户，并办理一张借记卡，同时开通了网上银行业务。2019年2月，张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的个人银行结算账户。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.关于张某申请开立个人银行结算账户的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.张某不得授权他人代理

　　B.张某不得通过自助柜员机申请开户

　　C.张某需出具个人的自然人身份证

　　D.张某可以申请开立Ⅰ类银行结算账户

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理;符合条件的，可以由他人代理办理。他人代理开立个人银行账户的，代理人应出具代理人、被代理人的有效身份证件以及合法的委托书等。银行认为有必要的，应要求代理人出具证明代理关系的公证书。(2)选项B：即使张某申请开立的是Ⅰ类银行结算账户，也可以通过自助机具办理，只是需要银行工作人员现场核验。

　　2.下列各项中，属于张某通过其开通的网上银行可以办理的是(　　)。

　　A.查询该借记卡中的账户余额

　　B.向他人名下的银行卡转账

　　C.向自己名下的其他银行账户转账

　　D.支付网上购物货款

　　【答案】ABCD

　　【解析】个人网上银行的主要业务功能有：(1)账户信息查询(选项A);(2)人民币转账业务(选项BC，Ⅱ类户、Ⅲ类户应在限额内转账);(3)银证转账业务;(4)外汇买卖业务;(5)账户管理业务;(6)B2C(BusinesstoCustomer)网上支付(选项D)。

　　3.关于张某在Q第三方支付机构开立账户的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.该账户属于Ⅲ类户

　　B.该账户属于Ⅱ类户

　　C.该账户属于一般存款账户

　　D.该账户属于Ⅰ类户

　　【答案】A

　　【解析】支付机构为个人开立支付账户的，同一个人在同一家支付机构只能开立一个Ⅲ类账户。

　　4.关于张某办理的借记卡，下列表述正确的是(　　)。

　　A.不可透支

　　B.不得出租和转借

　　C.在ATM机每日累计提款不得超过2万元

　　D.银行应对该卡账户内的存款计付利息

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项AD：借记卡无透支功能，账户内存款依法计付利息;贷记卡可透支，溢缴款是否计息及其利率标准，由发卡机构自主确定。(2)银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。(3)选项C：发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机(ATM机)取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币;信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元。

　　电子商业汇票及商业汇票的电子化

　　【习题13·判断题】甲公司拟向乙公司签发一张金额为500万元的商业汇票，甲公司应当签发电子商业汇票。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。

　　【习题14·不定项选择题】2018年12月10日，W市甲公司签发一张金额为10万元的纸质商业汇票用于支付货款，收款人为乙公司。12月11日，甲公司向开户银行P银行申请承兑，P银行受理申请。P银行审查相关资料后给予承兑，但未在汇票上记载承兑日期。2019年3月11日，汇票到期，持票人乙公司委托开户银行Q银行收取汇票款项。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.下列各项中，属于甲公司签发汇票时必须记载的事项的是(　　)。

　　A.出票人甲公司签章

　　B.收款人名称乙公司

　　C.付款人名称P银行

　　D.出票地W市

　　【答案】ABC

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　　【解析】选项D：出票地属于出票行为的相对记载事项。

　　2.P银行受理申请该汇票的承兑申请时，应当办理的事项是(　　)。

　　A.审查甲公司的资格、资信、合同等

　　B.收取承兑手续费

　　C.在票据市场基础设施上登记汇票承兑信息

　　D.向甲公司签发收到汇票的回单

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：银行承兑汇票的出票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保;(2)选项B：银行承兑汇票的承兑银行，按票面金额的万分之五收取手续费;(3)选项C：纸质票据贴现前，金融机构办理承兑、质押、保证等业务，应当不晚于业务办理的次一工作日在票据市场基础设施完成相关信息登记工作;(4)选项D：付款人收到提示承兑的汇票时，应当签发收到汇票的回单。

　　3.该汇票的承兑日期是(　　)。

　　A.2018年12月10日

　　B.2018年12月11日

　　C.2018年12月12日

　　D.2018年12月13日

　　【答案】D

　　【解析】汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。

　　4.乙公司委托Q银行收取汇票款项应当办理的事项是(　　)。

　　A.在委托收款凭证上记载付款人为P银行

　　B.在委托收款凭证上签章

　　C.在委托收款凭证上记载收款人为乙公司

　　D.在委托收款凭证上记载确定的金额

　　【答案】ABCD

　　【解析】签发委托收款凭证必须记载下列事项：(1)表明“委托收款”的字样;(2)确定的金额;(3)付款人名称;(4)收款人名称;(5)委托收款凭据名称及附寄单证张数;(6)委托日期;(7)收款人签章。

　　银行本票

　　【习题15·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任

　　B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

　　C.银行本票只限于单位使用，个人不得使用

　　D.收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人

　　【答案】C

　　【解析】选项C：转账银行本票，单位和个人均可使用。

　　【习题16·单选题】甲公司签发票据给乙公司，付款人为A公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司。根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，持票人丙公司有权行使追索权的是(　　)。

　　A.A公司拒绝承兑

　　B.甲公司被依法宣告破产

　　C.乙公司被吊销营业执照

　　D.A公司的法定代表人死亡

　　票据追索发生的原因

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：承兑人或付款人被依法宣告破产的，才可以行使追索权，甲公司是出票人;(2)选项C：承兑人或付款人因违法被责令终止业务活动的，才可以行使追索权，乙公司只是一个背书人;(3)选项D：承兑人或者付款人死亡的，才可以行使追索权，付款人的法定代表人死亡的，不影响付款人自身的存在。

　　票据的伪造

　　【习题17·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于伪造票据的是(　　)。

　　A.挖补票据金额

　　B.覆盖票据到期日

　　C.涂改票据收款人名称

　　D.假冒票据签章

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：属于票据的变造行为。

　　票据凭证丧失的救济途径

　　【习题18·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关挂失止付制度的表述中，正确的有(　　)。

　　A.已承兑的商业汇票可以挂失止付

　　B.失票人可以先办理挂失止付，然后在通知挂失止付后的5日内，向票据支付地人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼

　　C.失票人可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼

　　D.付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款的，不再承担责任，但恶意或者重大过失付款的除外

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：失票人可以先办理挂失止付，然后在通知挂失止付后的3日内，向票据支付地人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。

　　个人支票

　　【习题19·不定项选择题】2017年9月30日，王女士以个人名义给父亲王老汉开具1万元现金支票一张，用途栏写明“生日快乐”，并注明付款日期为王老汉生日当天。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.有关王女士在支票上的签章，下列说法中正确的是(　　)。

　　A.王女士预留银行的签名

　　B.王女士预留银行的盖章

　　C.王女士所在单位的财务专用章加王女士预留银行的签名

　　D.王女士所在单位的公章加王女士预留银行的盖章

　　【答案】AB

　　【解析】(1)个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章;(2)支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。

　　2.有关王女士在用途栏书写“生日快乐”的法律后果，下列说法中正确的是(　　)。

　　A.银行应予拒付，因为用途栏书写不规范

　　B.银行不应拒付，因为用途栏记载事项属于票据上的其他记载事项

　　C.用途栏记载事项属于绝对记载事项，书写不规范导致该支票无效

　　D.用途栏记载事项属于相对应记载事项，书写不规范并不会导致该票据无效

　　【答案】B

　　【解析】王女士在用途栏书写“生日快乐”属于票据上的其他记载事项(或称非法定记载事项)，记载不具有票据效力，银行不负审查责任。

　　3.有关王老汉向银行提示付款，下列说法中正确的是(　　)。

　　A.王老汉应自出票日起10日内向银行提示付款

　　B.王老汉只能在生日当天向银行提示付款

　　C.王老汉向银行提示付款时应在支票背面收款人处签章

　　D.王老汉向银行提示付款时应交验本人身份证

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项AB：支票为见票即付票据，提示付款的期限为自出票日起10天;(2)选项CD：收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面收款人签章处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

　　4.有关王老汉持有的现金支票，下列说法中正确的是(　　)。

　　A.王老汉可以委托银行收款

　　B.只能由王老汉向银行提示付款，不能委托银行收款

　　C.可以不提示付款，留存作为纪念，银行将向王老汉计付利息

　　D.可以背书转让给好朋友

　　【答案】B

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　　【解析】(1)选项AB：支票持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。(2)选项C：支票应当在出票日起10日内提示付款，逾期提示付款的，丧失对出票人以外其他前手的追索权;而持票人对支票出票人的票据权利，自出票日起6个月不行使而消灭。(3)选项D：用于支取现金的支票不能背书转让。