第七章　税收征收管理法律制度

　　核心考点一：税务登记★

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　　【例题·多选题】(2017年)下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有(　)。

　　A.安全生产许可证

　　B.组织机构代码证

　　C.税务登记证

　　D.工商营业执照

　　『正确答案』BCD

　　核心考点二：账簿管理★★

　　【例题·单选题】(2015年、2016年)根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是(　)。

　　A.90日

　　B.60日

　　C.30日

　　D.15日

　　『正确答案』D

　　核心考点三：发票管理★★★

　　【例题·单选题】(2015年)根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

　　B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

　　C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

　　D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，属于虚开发票的行为;选项B，任何单位和个人不得拆本使用发票;选项C，已经开具的发票存根联保存期满后应报经税务机关查验后销毁。

　　【例题·多选题】(2017年)根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有(　)。

　　A.账簿

　　B.发票的存根联

　　C.完税凭证

　　D.发票的登记簿

　　『正确答案』 AC

　　『答案解析』 选项BD，应当保存5年。

　　核心考点四：纳税申报★★

　　【例题·单选题】(2014年)下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是(　)。

　　A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

　　B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期

　　C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

　　D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

　　『正确答案』A

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　　『答案解析』选项A，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

　　【例题·判断题】(2018年)纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

　　核心考点五：涉税专业服务★★

　　【例题·单选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列涉税专业服务业务中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是(　)。

　　A.纳税申报代理

　　B.涉税鉴证

　　C.代理建账记账

　　D.一般税务咨询

　　『正确答案』B

　　『答案解析』涉税专业服务业务范围中的专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

　　【例题·判断题】(2018年)税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。