第七章　税收征收管理法律制度

　　【考情分析】

　　本章历年考核分值从未超过10分，为程序法，在考试中时间规定及罚则皆有考核，同学们在学习中一方面需掌握税收征管各个环节的要点，同时还应对时间性规定进行打包记忆。

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　　【例题·单选题】下列未纳入“五证合一一照一码”的证件是(　)。

　　A.税务登记证

　　B.组织机构代码证

　　C.基本存款账户开户登记证

　　D.统计登记证

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料有(　)。

　　A.税务登记证件

　　B.经办人员身份证明

　　C.法定代表人身份证明

　　D.财务印章或发票专用章印模

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核发票领购。申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。

　　【例题·单选题】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过(　)元的保证金，并限期缴销发票。

　　A.3000

　　B.5000

　　C.10000

　　D.7000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核发票的管理。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面金额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

　　【例题·单选题】某酒店2016年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店(　)。

　　A.采取税收保全措施

　　B.责令提供纳税担保

　　C.税务人员到酒店直接征收税款

　　D.核定其应纳税额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;由税务机关核定其应纳税额。

　　【例题·单选题】某公司应于15日缴纳税款，但逾期未缴，税务机关责令其于20日前缴纳，该公司拖延至29号才缴纳，以下滞纳金的起算时间正确的是(　)。

　　A.15日

　　B.16日

　　C.20日

　　D.29日

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核税款征收相关规定。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形不包括(　)。

　　A.在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为

　　B.纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后，仍不缴纳

　　C.纳税人同税务机关发生争议，需要申请行政复议的

　　D.欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核适用纳税担保的情形。本题只有选项D适用。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是(　)。

　　A.机动车辆

　　B.金银首饰

　　C.古玩字画

　　D.维持生活必需的住房

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核税收保全措施。税收保全措施的适用对象有两大类：(1)主体的对象是从事生产经营的纳税人;(2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』本题考核税收保全措施。选项A、B属于税收强制执行措施。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有(　)。

　　A.加收滞纳金

　　B.罚款

　　C.不予颁发税务登记证

　　D.征收税款

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考核税务行政复议。对除了税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。

　　【例题·单选题】关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是(　)。

　　A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

　　B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议

　　C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

　　D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核税务行政复议管辖。选项D应该是：对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖权的说法中不正确的是(　)。

　　A.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　B.对各级税务局的稽查局做出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

　　D对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核税务行政复议管辖权。对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议。