13 .根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是( )。( 2016 年)

　　A .国债利息所得 B .出租闲置住房取得的所得

　　C .参加商场有奖销售活动中奖取得的所得 D .单位全勤奖【答案】 D

　　【解析】 ( 1 )选项 A ：属于利息、股息、红利所得，并享受免税的优惠;( 2 )选项 B ：属于财产租赁所得;( 3 )选项 C ：属于偶然所得。

　　14 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的是( )。( 2015 年)

　　A .财产转让所得 B .工资、薪金所得

　　C .利息、股息、红利所得 D .劳务报酬所得

　　【答 案 】 D

　　15.2014 年 10 月高校教师张某取得一次性技术服务收入 4200 元 ， 支付交通费 300 元。已知劳务报酬所得个人所得税税率 20% ，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元;每次收入在 4000 元以上的，减除 20% 的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是( )。( 2015 年)

　　A . [ ( 4200-300 ) -800] × 20%=620 (元)

　　B . 4200 × ( 1-20% ) × 20%-300=372 (元)

　　C . [4200 × ( 1-20% ) -300] × 20%=612 (元) D . 4200 × ( 1-20% ) × 20%=672 (元)

　　【答案】 D

　　【解析】( 1)劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入(不得扣除交通费等支出)为一次， 计算缴纳个人所得税。( 2 )张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额 =4200 × ( 1-20% ) × 20%=672 (元)。

　　16 . 2014 年 5 月李某花费 500 元购买体育彩票，一次中奖 30000 元，将其中 1000 元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为 20% ，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。( 2015 年)

　　A .( 30000-500 ) × 20%=5900 (元) B . 30000 × 20%=6000 (元)

　　C .( 30000-1000 ) × 20%=5800 (元)

　　D .( 30000-1000-500 ) × 20%=5700 (元)【答 案 】 B

　　【解析】( 1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1万元以下的(含 1万元) ，暂免征收个人所得税;超过 1 万元的，“全额”征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本)。( 2 )个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某 5 月份应缴纳个人所得税 =30000 × 20%=6000 (元)。

　　17 .根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。( 2013 年)

　　A.名胜古迹中附设的经营性茶社

　　B .公园自用的办公用房

　　C .个人所有的唯一普通居住用房

　　D .国家机关的职工食堂

　　【答 案 】 A

　　【解析】 ( 1 )选项 AB ：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。( 2 )选项 C ：个人所有“非营业用”的房产免征房产税;个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。( 3 )选项 D ：国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。

　　18 .根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。( 2015 年)

　　A .出租房屋

　　B .代建房屋

　　C .企业之间交换房屋

　　D .评估房屋

　　【答 案 】 C

　　【解析】 选项 C ：企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免征优惠)。

　　19 .根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是( )。( 2015年)

　　A .销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

　　B .经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

　　C .已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

　　D .收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票【答案】 D

　　【解 析 】 ( 1 )选项 A ：取得发票时，不得要求变更品名和金额;( 2 )选项 B ：禁止拆本使用发票;( 3 )选项 C ：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。

　　20 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。( 2016 年)

　　A .罚款

　　B .滞纳金

　　C .税款

　　D .实现税款、滞纳金的费用

　　【答案】 A

　　【解 析 】 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　21 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。( 2014 年)

　　A .豪华住宅

　　B .金银饰品

　　C .古玩字画

　　D .维持生活必需的住房

　　【答案】 D

　　【解 析 】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内;个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

　　22 .根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，正确的是( )。( 2015 年) A .终止用工时，用人单位不向劳动者支付经济补偿金

　　B .双方当事人可约定试用期

　　C .劳动报酬结算支付周期最长不得超过 30 日

　　D .双方当事人应订立书面劳动合同

　　【答案】 A

　　【解析】 ( 1 )选项 B ：非全日制用工双方当事人“不得约定”试用期;( 2 )选项 C ：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日;( 3 )选项 D ：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

　　23 .甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资 15000 元。已知甲公司所在地职工月平均工资为 4000 元，月最低工资标准为 2000 元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是( )。( 2017 年)

　　A . 15000 × 8%=1200 (元) B . 4000 × 3× 8%=960 (元)

　　C . 2000 × 3× 8%=480 (元) D . 4000 × 8%=320 (元)

　　【答案】 B

　　【解 析 】 ( 1 )孙某本人的月工资高于当地职工月平均工资( 4000 元)的 300% ，应以当地职工月平均工资的 300% 作为缴费基数;( 2 )职工基本养老保险的个人缴费率为 8% 。因此，本题孙某应当缴纳的基本养老保险费为 4000 × 3× 8%=960 (元)。

　　24 .根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是( )。( 2015 年)

　　A .在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

　　B .因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的

　　C .在工作时间和工作岗位，突发疾病 72 小时后死亡的

　　D .工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的【答案】 D

　　【解析】( 1)选项 A：在上下班途中，受到“非本人”主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮 渡、

　　火车事故伤害的，应当认定为工伤;( 2 )选项 B ：职工因故意犯罪导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤;( 3 )选项 C ：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在“ 48 小时内”经抢救无效死亡的，视同工伤;( 4 )选项 D ：工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的，应当认定为工伤。