13. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是(　)。( 2017年)

　　A. 居民陈某转让住房所得 800000元

　　B. 作家王某出版图书所得 50000元

　　C. 专家郑某受邀为某企业培训一次性所得 30000元

　　D. 职员李某年终奖金所得 100000元

　　【答案】 C

　　【解析】( 1)只有“劳务报酬所得”存在加成征收制度，选项 A属于财产转让所得，选项 B属于稿酬所得，选项 D属于工资、薪金所得，均予排除;( 2)选项 C：郑某的兼职培训劳务收入应按劳务报酬所得计缴个人所得税，由于应纳税所得额 =30000×( 1-20%) =24000(元)> 20000元，实行加成征收;查找税率表可知，劳务报酬所得应纳税所得额超过 20000元 -50000元的，适用税率为 30%，速算扣除数 2000;应纳税额 =应纳税所得额×适用税率 -速算扣除数 =30000×( 1-20%)× 30%-2000=5200(元)。

　　14.2013 年 9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。 (2014年 )

　　A. 退休工资 5000元

　　B. 商场有奖销售中奖 210元

　　C. 其任职单位重阳节发放补贴 800元

　　D. 报刊上发表文章取得报酬 1000元【答案】 A

　　【解析】( 1)选项 A：免征个人所得税;( 2)选项 B：按照“偶然所得”计征个人所得税;( 3)选项 C

　　：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;( 4)选项 D：应按照“稿酬所得”计征个人所得税。

　　15.2016 年 7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入 3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 120元，支付出租住房维修费 1000元，已知个人出租住房取得的所得按 10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。( 2016年)

　　A. ( 3000-120-800-800)× 10%=128(元)

　　B. ( 3000-120-800)× 10%=208(元)

　　C. ( 3000-120-1000)× 10%=188(元)

　　D. ( 3000-120-1000-800)× 10%=108(元)【答案】 A

　　【解析】( 1)对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税;( 2)财产租赁所得，每次

　　(月)收入不超过 4000元的，应纳税额 =[每次(月)收入额 -财产租赁过程中缴纳的税费 -由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用( 800元为限) -800元 ]× 10%;( 3)王某当月出租住房应缴纳的个人所得税 =(3000-120-800-800)× 10%=128(元)。

　　16.2016 年 7月 1日，甲公司出租商铺，租期半年(至 2016年 12月 31日租期届满)，一次性收取含增值税租金 126000元。已知增值税征收率为 5%，房产税从租计征的税率为 12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。( 2017年)

　　A.126000 ÷( 1+5%)×( 1-30%)× 12%=10080(元) B.126000 ÷( 1+5%)× 12%=14400(元)

　　C.126000 ×( 1-30%)× 12%=10584(元) D.126000 × 12%=15120(元)

　　【答案】 B

　　【解析】( 1)计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“ 126000元”作价税分离处理，排除选项CD;( 2)从租计征房产税的应纳税额 =不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项 B正确。

　　17. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是( )。 (2014年 ) A. 港口的码头用地 B. 邮政部门坐落在县城内的土地

　　C. 水电站的发电厂房用地

　　D. 火电厂厂区围墙内的用地【答案】 A

　　【解析】( 1)选项 A：对港口的码头用地，免征城镇土地使用税;对港口的露天堆货场用地，原则上应征收

　　城镇土地使用税。( 2)对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的，不征收城镇土地使用税。( 3)选项 C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。( 4)选项 D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地，应照章征税。

　　18.2017 年 2月周某以 150万元价格(不含增值税)出售自有住房一套，购进价格 200万元(不含增值税)住房一套。已知契税适用税率为 5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。( 2017 年)

　　A.150 × 5%=7.5(万元)

　　B.200 × 5%=10(万元)

　　C.150 × 5%+200× 5%=17.5(万元)

　　D.200 × 5%-150× 5%=2.5(万元)【答案】 B

　　【解析】契税由房屋、土地权属的承受人缴纳;在本题中：( 1)周某出售的住房，应由受让方缴纳契税，周某作为转让方不必缴纳契税;( 2)周某购进住房应照章缴纳的契税 =200× 5%=10(万元)。

　　19. 甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。( 2012年)

　　A. 甲和乙为纳税人 B. 甲和丙为纳税人 C. 乙和丁为纳税人 D. 甲和丁为纳税人【答案】 A

　　【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人(丁)、证人和鉴定人(丙)。

　　20. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。( 2015年)

　　A. 进口金属矿石的冶炼企业

　　B. 销售精盐的商场

　　C. 开采销售原煤的公司

　　D. 销售石油制品的加油站【答案】 C

　　【解析】( 1)选项 A：进口矿产品不征收资源税;( 2)选项 BD：应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税

　　的，在批发、零售等环节不再征收资源税(当然，精盐与石油制品也不属于资源税的征税范围)。

　　21. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。( 2016年、 2015年)

　　A.10 日

　　B.15 日

　　C.7 日

　　D.30 日

　　【答案】 B

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15日内，按照国家有关规定设置账簿。

　　22. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大 ,适合采用的征收方式是( )。( 2015年)

　　A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收【答案】 C

　　【解析】( 1)如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收;( 2)如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收;( 3)如果达不到规定设置账簿标准，可以考虑定期定额征收。

　　23. 税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过( )。( 2013年)

　　A.3 个月

　　B.6 个月

　　C.1 年

　　D.3 年

　　【答案】 B

　　【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

　　24. 根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是(　)。( 2017年)

　　A. 失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇

　　B. 失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇

　　C. 失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准

　　D. 失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满 6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金

　　【答案】 B

　　【解析】( 1)选项 A：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇;

　　失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。( 2)选项 C：失业保

　　险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般也不高于当地最低工资标准。( 3)选项 D：失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1年的，失业人员可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇。