【历年考题】

　　【考题·单选题】(2014年·考生回忆)下列不属于纳税担保的是(　)。

　　A.质押

　　B.扣押

　　C.保证

　　D.抵押

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

　　【考题·单选题】(2014年·考生回忆)从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，应该是(　)。

　　A.领取营业执照之日起15日内

　　B.领取税务登记证件之日起15日内

　　C.纳税义务发生之日起15日内

　　D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内

　　『正确答案』D

　　『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号。

　　【考题·单选题】(2014年·考生回忆)税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过(　)元的保证金，并限期缴销发票。

　　A.3000

　　B.5000

　　C.10000

　　D.7000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面金额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

　　【考题·单选题】(2014年·考生回忆)纳税人应在3月15日缴纳的税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为(　)。

　　A.30×0.5‰×15

　　B.30×0.5‰×16

　　C.30×0.5‰×24

　　D.30×0.5‰×40

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滞纳金为30×0.5‰×40。

　　【考题·单选题】(2014年·考生回忆)根据法律管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是(　)。

　　A.工商营业执照

　　B.经办人身份证明

　　C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模

　　D.税务登记证件

　　『正确答案』A

　　『答案解析』需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

　　【考题·单选题】(2013年)纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是( 　)。

　　A.变更税务登记

　　B.停业、复业登记

　　C.注销税务登记

　　D.外出经营报验登记

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

　　【考题·单选题】(2013年)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该期限是(　)。

　　A.自领取税务登记证件之日起15日内

　　B.自领取税务登记证件之日起30日内

　　C.自领取税务登记证件之日起60日内

　　D.自领取税务登记证件之日起180日内

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查重点是对“对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理”的掌握。根据对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理要求，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。因此，本题的正确答案为A。

　　【考题·单选题】(2013年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是(　)。

　　A.机动车销售统一发票

　　B.商品房销售发票

　　C.商业零售发票

　　D.铁路客票

　　『正确答案』D

　　『答案解析』专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

　　【考题·单选题】(2013年)公司向税务机关办理发票领购手续，主管税务机关在( )个工作日内发放发票领购簿。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　『正确答案』A

　　『答案解析』根据规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)根据税收征收管理法律规定的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有(　)。

　　A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款

　　B.伪造账簿，不缴应纳税款

　　C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

　　D.按照规定应设置账簿而未设置的

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)下列选项中，应当办理注销税务登记的有(　)。

　　A.纳税人停业、歇业

　　B.纳税人破产

　　C.纳税人被吊销营业执照

　　D.纳税人法人变更

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A：应办理停业登记。选项B：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应申报办理注销税务登记。选项C：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当办理注销税务登记。选项D：应办理变更税务登记。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　)。

　　A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

　　B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。选项A：属于纳税担保措施。选项D：属于采取强制执行措施。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人和扣缴义务人权利的有(　)。

　　A.多缴税款申请退还权

　　B.陈述权、申辩权

　　C.要求保密权

　　D.知情权

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』根据规定纳税人、扣缴义务人的权利包括：知情权、要求保密权、享受税法规定的减税、免税和出口退税优待、多缴税款申请退还权、陈述权、申辩权、要求税务机关承担赔偿责任权、其他权利。

　　【考题·多选题】(2013年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有(　)。

　　A.加收滞纳金

　　B.罚款

　　C.不予颁发税务登记证

　　D.征收税款

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。