13 、 2018年 4月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费 30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000万元， 支付保险费 1万元。已知加工承揽合同印花税税率为 0.5‰，财产保险合同印花税税率为 1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A 、 200× 0.5‰+ 1000× 1‰ =1.1(万元) B 、 200× 0.5‰+ 1× 1‰ =0.101(万元) C 、 30× 0.5‰+ 1× 1‰ =0.016(万元)

　　D 、 30× 0.5‰+ 1000× 1‰ =1.015(万元)

　　【答案】 C

　　【解析】( 1)加工承揽合同，按“加工、承揽收入”的 0.5‰贴花;( 2)财产保险合同，按“保险费收入”的 1‰贴花。

　　14 、根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。

　　A 、甲公司出租地下停车场

　　B 、丁公司购买办公楼

　　C 、乙公司将房屋抵押给银行

　　D 、丙公司承租仓库

　　【答案】 B

　　【解析】选项 ACD：土地、房屋权属的出租、抵押，不属于契税的征税范围。

　　15 、 2017年 7月 1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金 126000元。已知增值税征收率为 5%，房产税从租计征的税率为 12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A 、 126000÷( 1+ 5%)×( 1-30%)× 12%=10080(元) B 、 126000÷( 1+ 5%)× 12%=14400(元)

　　C 、 126000×( 1-30%)× 12%=10584(元)

　　D 、 126000× 12%=15120(元)

　　【答案】 B

　　【解析】从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率=126000÷( 1+ 5%)× 12%=14400(元)。

　　16 、 2017年 4月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价 17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付购货佣金 1万元。已知关税税率为 20%，消费税税率为 25%，城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。假设无其他纳税事项，下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是(　　)。

　　A 、应纳进口关税 4.2万元

　　B 、应纳进口环节消费税 8万元

　　C 、应纳进口环节增值税 4.08万元

　　D 、应纳城建税和教育费附加 1.34万元

　　【答案】 B

　　【解析】( 1)选项 A：货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”的运费和保险费不计入关税完税价格;向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格，甲企业应缴纳进口关税 =( 17+ 3)× 20%=4(万元);( 2)选项 B：进口环节消费税 =(关税完税价格+关税)÷( 1-消费税税率)×消费税税率 =( 17+ 3+ 4)÷( 1-25%)× 25%=8(万元);( 3)选项 C：进口环节增值税 =(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率 =( 17+ 3+ 4+ 8)× 17%=5.44(万元);( 4)选项 D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

　　17 、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是( )。

　　A 、捕捞渔船

　　B 、符合国家有关标准的纯电动商用车

　　C 、军队专用车船

　　D 、观光游艇

　　【答案】 D

　　【解析】选项 ABC：免征车船税。

　　18 、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是( )。

　　A 、直接转让土地使用权的

　　B 、房地产开发项目全部竣工、完成销售的C 、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D 、取得销售(预售)许可证满 3年仍未销售完毕的

　　【答案】 D

　　【解析】( 1)选项 ABC：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形;( 2)选项 D：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。

　　19 、某纳税人应在 2018年 3月 15日前缴纳税款 30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在 3 月 31日前缴纳，但直到 2018年 4月 24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金( )万元。

　　A 、 30× 0.5‰× 15 B 、 30× 0.5‰× 16 C 、 30× 0.5‰× 24 D 、 30× 0.5‰× 40

　　【答案】 D

　　【解析】滞纳天数从 3月 16日开始计算，至 4月 24日，共计 40天。

　　20 、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，纳税人不服时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。

　　A 、行政审批

　　B 、确认纳税地点

　　C 、纳税信用等级评定D 、税收强制执行措施

　　【答案】 B

　　【解析】( 1)选项 B：属于征税行为，纳税人必须首先申请行政复议;( 2)选项 ACD：不属于征税行为，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

　　21 、用人单位与劳动者对试用期所作的下列约定中，符合劳动合同法律制度规定的是(　　)。

　　A 、乙公司与赵某订立 1年期劳动合同，约定其试用期 3个月B 、丁公司聘请李某从事非全日制用工，约定其试用期半个月

　　C 、丙公司与白某订立无固定期限劳动合同，约定其试用期 4个月

　　D 、甲公司与陆某订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定其试用期 1个月

　　【答案】 C

　　【解析】( 1)选项 A：劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月;( 2)选项 B：非全日制用工，双方当事人不得约定试用期;( 3)选项 C： 3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6个月;( 4)选项 D：劳动合同期限不满 3个月或者以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期。

　　表 2 试用期期限的强制性规定

　　22 、甲公司职工张某 2016年度月平均工资为 15000元，公司所在地职工月平均工资为 4000元。根据社会保险法律制度的规定，2017年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列计算式中，正确的是( )。

　　A 、 4000× 2× 8%=640(元) B 、 15000× 8%=1200(元)

　　C 、 4000× 8%=320(元)

　　D 、 4000× 3× 8%=960(元)

　　【答案】 D

　　【解析】( 1)职工个人按照本人月缴费工资的 8%缴费，记入个人账户;( 2)本人月平均工资高于当地职工月平均工资 300%的，按当地职工月平均工资的 300%作为缴费基数;( 3)甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的数额 =4000× 3× 8%=960(元)。

　　23 、吴某因劳动合同终止而失业。已知吴某工作年限已满 6年，缴纳失业保险费的时间已满 4 年，且符合失业保险待遇享受条件。根据社会保险法律制度的规定，吴某领取失业保险金的最长期限为( )。

　　A 、 12个月B 、 24个月C 、 6个月D 、 18个月

　　【答案】 A

　　【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满 1年不足 5年的，领取失业保险金的期限最长为 12个月。

　　表 3 领取失业保险金的期限

　　24 、 2018年 4月 1日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为( )。

　　A 、 12个月B 、 9个月C 、 18个月D 、 6个月

　　【答案】 D

　　4年。根据劳动合同法律制度的规定，李某依法可享受的医疗期为

　　【解析】实际工作年限 10年以上的，在本单位工作年限 5年以下的，医疗期为 6个月。

　　表 4 医疗期期间