16.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是(　)。

　　A.用于集体福利的购进货物

　　B.因自然灾害造成的购进原材料损失

　　C.购入旅客运输服务

　　D.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水

　　『正确答案』B

　　17.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2016年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.100×17%=17(万元)

　　B.100×17%-80×17%=3.4(万元)

　　C.0

　　D.100×6%=6(万元)

　　『正确答案』B

　　18.甲公司为增值税一般纳税人，于2017年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2017年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.600(万元)

　　B.600×60%=360(万元)

　　C.600×50%=300(万元)

　　D.600×40%=240(万元)

　　『正确答案』B

　　19.某企业因管理不善导致库存外购拟用于简单加工后对外出售的农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.105×11%×30%=3.47(万元)

　　B.[5×11%+(105-5)÷(1-11%)×11%]×30%=3.87(万元)

　　C.105×11%=11.55(万元)

　　D.5×11%+(105-5)÷(1-11%)×11%=12.91(万元)

　　『正确答案』D

　　20.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。截至2017年6月，该批计算机已计提折旧70.2万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是(　)。

　　A.17(万元)

　　B.(100-70.2)×17%=5.1(万元)

　　C.(100+17-70.2)÷(1+17%)×17%=6.8(万元)

　　D.0

　　『正确答案』C

　　21.增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是(　)。

　　A.销售农产品

　　B.销售避孕药品

　　C.直接进口供残疾人专用的物品

　　D.销售自己使用过的汽车

　　『正确答案』B

　　22.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是(　)。

　　A.婚姻介绍服务

　　B.福利彩票的发行收入

　　C.个人转让著作权

　　D.非学历教育收取的学费

　　『正确答案』D

　　23.某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3 000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.3 000×17%+50÷(1+17%)×17%=517.26(万元)

　　B.3 000×17%+50÷(1+17%)×17%-150=367.26(万元)

　　C.[3 000+50÷(1+17%)]×3%=91.28(万元)

　　D.3 000×17%+50÷(1+17%)×17%-150-[3 000+50÷(1+17%)]×3%=275.98(万元)

　　『正确答案』D

　　24.甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为(　)。

　　A.2017年7月10日

　　B.2017年7月20日

　　C.2017年8月5日

　　D.2017年8月15日

　　『正确答案』D

　　25.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是(　)。

　　A.直接出售

　　B.留作自用

　　C.对外捐赠

　　D.连续生产应税消费品销售

　　『正确答案』D

　　26.对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为(　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.11%

　　D.15%

　　『正确答案』B

　　27.烟草批发环节加征的消费税税率是(　)。

　　A.5%

　　B.11%

　　C.11%+0.003元/支

　　D.11%+0.005元/支

　　『正确答案』D

　　28.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2 800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6 000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为17%，消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是(　)。

　　A.400×220=88 000(元)

　　B.400×2 800×17%=190 400(元)

　　C.400×220+[400×2 800+6 000÷(1+17%)]×17%=279 271.8(元)

　　D.400×220+(400×2 800+6 000)×17%=279 420(元)

　　『正确答案』C

　　29.甲酒厂为增值税一般纳税人。2017年8月销售白酒10吨，取得含增值税销售收入702 000元。已知白酒适用的增值税税率为17%，消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%，1吨=1 000千克。该酒厂8月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.702 000×20%+2 000×10×0.5=150 400(元)

　　B.2 000×10×0.5=10 000(元)

　　C.702 000÷(1+17%)×20%+2 000×10×0.5=130 000(元)

　　D.702 000÷(1+17%)×20%=120 000(元)

　　『正确答案』C

　　30.A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9 500元(均不含增值税)。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(57 000+9 500)×15%=9 975(元)

　　B.(57 000+9 500)÷(1-15%)×15%=11 735.29(元)

　　C.100 000÷(1-15%)×15%=17 647.06(元)

　　D.100 000×15%=15 000(元)

　　『正确答案』B

　　31.某白酒生产企业，某月初库存外购已税A类白酒2吨，金额20万元;当月又外购已税A类白酒5吨，金额50万元(均不含增值税);月末库存A类白酒1吨，金额10万元，其余被当月生产B类白酒领用。已知：白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克(1吨=1 000千克)，则酒厂当月准许扣除的外购白酒已缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.0

　　B.(2+5-1)×10×20%=12(万元)

　　C.(2+5-1)×10×20%+(2+5-1)×1 000×2×0.5÷10 000=12.6(万元)

　　D.(2+5)×10×20%+(2+5)×1 000×2×0.5÷10 000=14.7(万元)

　　『正确答案』A

　　32.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为(　)。

　　A.委托行为发生的当天

　　B.向加工企业支付加工费的当天

　　C.向加工企业发出主要原料的当天

　　D.纳税人提货的当天

　　『正确答案』D

　　33.下列各项中，属于税法核心要素的是(　)。

　　A.纳税义务人

　　B.征税对象

　　C.税目

　　D.税率

　　『正确答案』D

　　34.(补充题目)关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，增值税税务处理的下列说法中正确的是(　)。

　　A.属于混合销售

　　B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

　　C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

　　D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

　　『正确答案』D