13 纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是( )。

　　A.税务机关为其确认征税对象

　　B.税务机关对其作出税收保全措施

　　C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

　　D.税务机关责令其提供纳税担保

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。

　　【该题针对“行政复议范围”知识点进行考核】

　　14 下列不属于个人所得税免税项目的是( )。

　　A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

　　B.军人的转业费、复员费

　　C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

　　D.获得县级体育比赛一等奖奖金

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税减免税规定,个人所得税税收减免”知识点进行考核】

　　15 下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是( )。

　　A.自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

　　B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的， 免征土地增值税

　　C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

　　D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，予以免税;超过

　　20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】

　　16 根据《票据法》规定，不属于本票的必须记载事项是( )。

　　A.表明“本票”的字样

　　B.无条件支付的委托

　　C.确定的金额和收款人名称

　　D.出票人签章

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　本票必须记载的事项有：(1)表明“本票”的字样;(2)无条件支付的承诺;(3)确定的金额;(4)收款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章。本票是自付票据，所以，应该是无条件支付的承诺，而非委托。

　　【该题针对“银行本票”知识点进行考核】

　　17 下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是( )。

　　A.研发和技术服务

　　B.文化创意服务

　　C.不动产租赁服务

　　D.物流辅助服务

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　属于营业税改征增值税范围的部分现代服务业包括：研发和技术服务，信息技术服务， 文化创意服务，物流辅助服务，有形动产租赁服务，鉴证咨询服务。

　　【该题针对“营改增,营改增的税目、税率”知识点进行考核】

　　18 下列费用中，基本医疗保险基金可以支付的是( )。

　　A.应当从工伤保险基金中支付的

　　B.应当由第三人负担的

　　C.在协议医疗机构发生的符合标准的医疗费用

　　D.在境外就医的

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：应当从工伤保险基金中支付的;应当由第三人负担的;应当由公共卫生负担的;在境外就医的。

　　【该题针对“基本医疗保险,基本医疗保险的覆盖范围”知识点进行考核】

　　19 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是( )。

　　A.汽修厂修理汽车

　　B.百货商店销售日用品

　　C.建材商店销售装修材料

　　D.金融机构提供贷款业务

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题选项 A 为提供修理修配劳务，选项 BC 为销售货物，均属于增值税的征税范围，选项 D 为营业税的征税范围，按金融保险业征收营业税。

　　【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

　　20 某公司 2010 年 8 月，以 500 万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费)，2013 年 6 月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为 650 万，则该公司应当缴纳的营业税为( )万元。

　　A.7.5

　　B.15

　　C.25

　　D.32.5

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税 =(650-500)×5%=7.5 (万元)。

　　【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】

　　21 某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税 5

　　元)加工固体盐 12000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元， 该纳税人本期应缴纳资源税( )。

　　A.36 万元

　　B.61 万元

　　C.25 万元

　　D.31 万元

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税 = 12000× 30-10000×5= 310000(元)。

　　【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】

　　22 根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是( )。

　　A.机动车销售统一发票

　　B.商品房销售发票

　　C.商业零售发票

　　D.铁路客票

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

　　【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

　　23 基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金属于( ) 。

　　A.财政预算外资金

　　B.期货交易保证金

　　C.收入汇缴资金和业务支出资金

　　D.证券交易结算资金

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　收入汇缴资金和业务支出资金是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金。

　　【该题针对“专用存款账户”知识点进行考核】

　　24 下列各项中，属于行政法规的是( )。

　　A.国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》

　　B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国会计法》

　　C.国务院制定《企业财务会计报告条例》

　　D.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国公司法》

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。《公司法》和《会计法》属于法律;《企业所得税税前扣除办法》是由国家税务总局制定并发布的，属于部门规章。

　　【该题针对“法的形式”知识点进行考核】