2019年初级会计师考试经济法基础备考试题

　　每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

　　1[单选题] 纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内申报纳税。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　参考答案：D

　　参考解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税。

　　2[单选题] 票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致时其结果是( )。

　　A.票据无效

　　B.以中文大写为准

　　C.以阿拉伯数码为准

　　D.以中文大写和阿拉伯数码中较小的为准

　　参考答案：A

　　参考解析：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

　　3[单选题] 存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是( )。

　　A.一般存款账户

　　B.基本存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　参考答案：D

　　4[单选题] 下列项目中，可不征收个人所得税的所得是( )。

　　A.股票转让所得

　　B.股息、红利所得

　　C.偶然所得

　　D.特许权使用费所得

　　参考答案：A

　　参考解析：个人所得税法规定，股票转让所得暂不征收个人所得税。

　　5[单选题] 下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是( )。

　　A.农村的土地

　　B.县城的国家所有、集体所有的土地

　　C.工矿区的国家所有、集体所有土地

　　D.市区的国家所有和集体的所有土地

　　参考答案：A

　　参考解析：城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。

　　6[单选题] 下列项目中，可以免征个人所得税的是( )。

　　A.购物时获得的中奖收入

　　B.单位自己规定发给的补贴、津贴

　　C.个人举报违法行为获得的奖金

　　D.民间借贷利息

　　参考答案：C

　　参考解析：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。

　　7[单选题] 在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过( )。

　　A.1 年

　　B.2 年

　　C.3 年

　　D.5 年

　　参考答案：B

　　参考解析：在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2 年。

　　8[单选题] 税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是( )。

　　A.生产企业

　　B.外贸企业

　　C.财政局

　　D.有限责任公司

　　参考答案：C

　　参考解析：国家行政机关不能作为保证人。

　　9[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。

　　A.财政拨款

　　B.租金收入

　　C.产品销售收入

　　D.国债利息收入

　　参考答案：A

　　参考解析：企业所得税法律制定规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选项 B、C、D 均不属于此范围。

　　10[单选题] 现金支票的主题图案为( )。

　　A.梅花

　　B.兰花

　　C.竹

　　D.菊花

　　参考答案：A

　　参考解析：2010 版票据中，现金支票的主题图案为梅花，故选择选项 A。

　　11[单选题] 资源税的纳税义务人不包括( )。

　　A.在中国境内生产销售应税资源的个人

　　B.在中国境内开采应税资源的单位

　　C.在中国境内生产自用应税资源的单位

　　D.进口应税资源的单位和个人

　　参考答案：D

　　参考解析：资源税只对在中国境内开采和生产应税资源的纳税人征收。

　　12[单选题] 甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为 30 万元的银行承兑汇票。出票日期为 2 月 10 日，到期日为 5 月 10 日。4 月 6 日，乙企业持此汇票及有关发票

　　和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为 3.6%，一年按 360 天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为( )元。

　　A.301680

　　B.298980

　　C.298950

　　D.298320

　　参考答案：B

　　参考解析：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前 1 日的利息计算。本题中贴现日是 4 月 6 日，汇票到期前 1 日是 5 月 9 日，一共是 34 天。企业从银行取出的金额

　　=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

　　13[单选题] 下列各项中不属于契税的征税范围的是( )。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.土地使用权转让、出售

　　C.土地所有权的转让

　　D.房屋产权买卖

　　参考答案：C

　　参考解析：按照现行规定，土地所有权属于国家，个人或单位均无所有权。

　　14[单选题] 用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付;逾期不支付的，由劳动行政部门责令用人单位接应付金额( )的标准向劳动者加付赔偿金。

　　A.50%以上 100%以下

　　B.50%

　　C.100%

　　D.100%以下

　　参考答案：A

　　15[单选题] 下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是( )。

　　A.个体工商户的生产经营所得

　　B.财产租赁所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.稿酬所得

　　参考答案：A

　　参考解析：选项 A 适用于五级超额累进税率，选项 B、C、D 均适用于比例税率。

　　16[单选题] 个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得， 适用( )的超额累进税率。

　　A.5%～20%

　　B.5%～25%

　　C.5%～30%

　　D.5%～35%

　　参考答案：D

　　参考解析：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得， 适用 5%～35%的超额累进税率。

　　17[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产可以提取折旧的是( )。

　　A.经营租赁方式租出的固定资产

　　B.以融资租赁方式租出的固定资产

　　C.未使用的固定资产(机器设备)

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地

　　参考答案：A

　　参考解析：不得计提折旧的固定资产：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2) 以经营租赁方式租人的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　18[单选题] 用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的( )。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.30%

　　D.50%

　　参考答案：B

　　参考解析：用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的 10%。

　　19[单选题] 根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是( ) 。

　　A.暂扣纳税人营业执照

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　参考答案：D

　　参考解析：税务机关可以采取的税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

　　20[单选题] 某公司进 12 一批货物海关于 2012 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟

　　至 3 月 27 日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。

　　A.2.75

　　B.3

　　C.6.5

　　D.6.75

　　参考答案：B

　　参考解析：关税纳税期限是海关填发税款缴纳书之日起 15 日内未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从 3 月 16 日开始计算关税滞纳滞纳天数，16 日至 27 日共 12 天。应缴纳滞纳金=500×0.5%o×12=3(万元)。

　　21[单选题] 下列法律责任形式中，属于行政责任的是( )。

　　A.罚款

　　B.赔偿损失

　　C.赔礼道歉

　　D.没收财产

　　参考答案：A

　　参考解析：选项 B、C 属于民事责任，选项 D 属于刑事责任。

　　22[单选题] 某企业于 2012 年 5 月 5 日开业，该企业的纳税年度时间为( )。

　　A.2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日

　　B.2012 年 5 月 5 日至 2013 年 5 月 4 日

　　C.2012 年 5 月 5 日至 2012 年 12 月 31 日

　　D.以上三种由纳税人选择

　　参考答案：C

　　参考解析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算

　　期间作为 1 个纳税年度。

　　23[单选题] 下列方法中，( )是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。

　　A.公示催告

　　B.声明作废

　　C.挂失止付

　　D.诉讼

　　参考答案：B

　　参考解析：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

　　24[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的有关论述，正确的是( ) 。

　　A.记名预付卡的有效期不得低于 3 年

　　B.不记名预付卡的资金限额不得超过 1000 元

　　C.预付卡可以透支

　　D.不记名预付卡可以办理赎回

　　参考答案：B

　　参考解析：预付卡以人民币计价，不具有透支功能。记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期;不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于 3 年。超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。