第五章 企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税法律制度

　　一、单项选择题

　　1、根据个人所得税法律制度的规定 ，受赠人无偿受赠所得适用税目( )。

　　A、偶然

　　B、劳务

　　C、其他

　　D、财产转让所得

　　2、因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有 3 年零 4 个月的王某;于 2012 年 6 月办理了内部退养手续，当月领取工资 3 300 元和一次补偿收入 60 000 元。王某 6 月份应缴纳个人所得税( )。

　　A、1 794 元

　　B、2 094 元

　　C、5 955 元

　　D、6 155 元

　　3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。

　　A、个人举办展览活动的所得

　　B、个人雕刻业务所得

　　C、个人担任公司董事长所取得的收入

　　D、个人应邀为大学做学术报告取得的收入

　　4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。

　　A、劳动分红

　　B、托儿补助费

　　C、独生子女补贴

　　D、误餐补助

　　5、张某 2013 年 1 月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。 2013 年张某经营的服装厂共取得收入 50 万元，发生成本、费用、税金等相关支出 43 万元(其中包括工商户业主工资每月 3 600 元)。2013 年张某应缴纳个人所得税( )元。

　　A、11 610

　　B、16 840

　　C、15 960

　　D、17 430

　　6、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是( )。

　　A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

　　B、军人的转业费、复员费

　　C、被拆迁人取得的拆迁补偿款

　　D、获得县级体育比赛一等奖奖金

　　7、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是( )。

　　A、代扣代缴

　　B、委托代征

　　C、自行纳税申报

　　D、代扣代缴和自行纳税申报

　　8、根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是( )。

　　A、对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式

　　B、对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式

　　C、对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 15 日内申报纳税

　　D、年所得额 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报

　　9、某个人独资企业 2013 年的销售收入为 5 000 万元，实际支出的业务招待费为 40 万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )万元。

　　A、18

　　B、24

　　C、25

　　D、30

　　10、张某取得一次提供劳务的报酬所得 3 000 元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某是( )。

　　A、可以在税前扣除 3 000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

　　B、可以在税前扣除 2 400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

　　C、可以在税前扣除 900 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

　　D、可以在税前扣除 660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

　　11、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( )。

　　A、适用 3%-45%的超额累进税率

　　B、适用 5%-35%的超额累进税率

　　C、20%的比例税率

　　D、适用 5%-45%的超率累进税率

　　12、某保险代理人郑某 2016 年 3 月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其 5 月份取得佣金收入 5 万元、奖励费收入 1 万元，支付地方税费及附加 2 500 元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是( )。

　　A、郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税

　　B、郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税

　　C、郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除

　　D、郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入 5 万元的 40%

　　13、作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50 000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。

　　A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税

　　B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

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　　C、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

　　D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

　　14、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2014 年该企业税后利润 300 000 元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入 80 000 元。2014 年度李某应缴纳个人所得税是( )。

　　A、2 540 元

　　B、2 250.67 元

　　C、2 450 元

　　D、4 350 元

　　15、张先生为一名工程师，2016 年 1 月为一企业做产品设计，当月预付报酬 30 000 元，3 月设计完成又取得 50 000 元，该工程师共缴纳个人所得税是( )。

　　A、16 000 元

　　B、18 600 元

　　C、22 000 元

　　D、25 000 元

　　16、某外籍专家甲在中国境内无住所，于 2013 年 2 月至 12 月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币 28 000 元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币 5 000 元，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税是( )。

　　A、31 750 元

　　B、45 360 元

　　C、44 250 元

　　D、52 745 元

　　17、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3 月份取得稿酬收入 3 000 元，4 月份取得稿酬收入 3 000 元，5 月份取得稿酬收入 5 000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。

　　A、1 176

　　B、1 344

　　C、1 232

　　D、1 760

　　18、郑某 2014 年 3 月购买福利彩票获得奖金 9 000 元，领奖时发生交通费 50 元、食宿费 20 元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是( )。

　　A、0 元

　　B、9 000×20%=1 800 元

　　C、(9 000-50)×20%=1 790 元

　　D、(9 000-50-20)×20%=1 786 元

　　19、下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是( )。

　　A、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税

　　B、计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税

　　C、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除

　　D、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除

　　20、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是( )。

　　A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

　　B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据;对无产权依据的，以实际取得租

　　金的个人为纳税义务人

　　C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳

　　个人所得税

　　D、财产租赁所得，每次收入不足 4 000 元 的，减除费用为 800 元，4 000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额