16.某市甲生产企业(增值税一般纳税人)2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2017年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是(　　)。

　　A.准予扣除的房地产开发费用=(200+8+150)×8%=28.64(万元)

　　B.准予扣除的房地产开发费用=80+(200+8+150)×8%=108.64(万元)

　　C.与转让房地产有关的税金=1200×11%×(1+7%+3%)=145.2(万元)

　　D.与转让房地产有关的税金=1200×11%×(1+7%+3%)+1200×0.5‰=145.8(万元)

　　17.位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼，支付价款6000万元。2017年10月，将该办公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为9000万元，经评估该办公楼六成新，已经提取折旧1000万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为(　　)万元。

　　A.9000

　　B.6000

　　C.5400

　　D.5000

　　18.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的是(　　)。

　　A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

　　B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

　　C.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额为扣除项目金额30%

　　D.企业发生整体改建的，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业

　　19.某人民团体2017年初拥有A、B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，B栋占地1000平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米20元，该人民团体2017年应缴纳城镇土地使用税(　　)元。

　　A.15000

　　B.20000

　　C.90000

　　D.0

　　20.下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

　　B.尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准

　　C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整

　　D.对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应免征城镇土地使用税

　　21.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税计税单位的是(　　)。

　　A.每辆

　　B.每艘

　　C.整备质量每吨

　　D.净吨位每吨

　　22.某运输公司2017年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位180吨;机动船舶10艘，每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元;净吨位201～2000吨的，每吨4元。则该公司2017年应缴纳车船税(　　)元。

　　A.1620

　　B.10000

　　C.10540

　　D.11620

　　23.根据车船税法律制度的规定，下列车船，不免征车船税的是(　　)。

　　A.捕捞、养殖渔船

　　B.军队专用车船

　　C.依法不需要在车船登记管理部门登记的，在加工厂内行驶的车船

　　D.国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船

　　24.李某新购置了一辆小汽车自用，根据规定李某应在2017年8月20日之前购买“交强险”并缴纳车船税780元，但是李某一直到2017年12月20日才购买“交强险”，则保险机构2017年在收取“交强险”的时候，应代收代缴车船税的滞纳金(　　)元。

　　A.45.58

　　B.47.58

　　C.48.64

　　D.50.64

　　25.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是(　　)。

　　A.加工承揽合同的受托人

　　B.权利许可证照的发证人

　　C.在国外书立，不在我国使用的合同的使用人

　　D.借款合同的担保人

　　26.某企业将自己的一台机器设备对外出租，签订的租赁合同上注明租金900元，同时支付中介费200元，则该企业对此应缴纳印花税(　　)元。

　　A.0.55

　　B.0.9

　　C.1

　　D.1.1

　　27.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.专利申请权转让合同应按技术合同贴花

　　B.专利实施许可合同按照产权转移书据合同贴花

　　C.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花

　　D.企业改制中经评估增加的资金免征印花税

　　28.2017年12月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.11000

　　B.11050

　　C.1010

　　D.160

　　29.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是(　　)。

　　A.在我国开采石油的企业，为资源税的纳税人

　　B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付最后一笔货款的当天

　　C.资源税扣缴义务人，应当向扣缴义务人机构所在地的税务机构纳税

　　D.独立矿山收购未税矿产品，按照收购地的税率代扣代缴资源税

　　30.某煤矿2017年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元(不含从坑口到车站、码头等的运输费用)，适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税(　　)万元。

　　A.5760

　　B.5856

　　C.7200

　　D.7320