2019年初级会计职称考试经济法基础备考试题及答案

　　题目类型：单选题

　　1、根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为()。

　　A.单方行为和多方行为

　　B.积极行为和消极行为

　　C.要式行为和非要式行为

　　D.自主行为和代理行为

　　【标准答案】：C

　　【试题解析】：选项 A：根据主体意思表示的形式所作的分类;选项 B：根据行为的表现形式不同所作的分类;选项D：根据主体实际参与行为的状态所作的分类。

　　2、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

　　A.代开发票

　　B.资格认定

　　C.税款征收

　　D.税收保全

　　【标准答案】：C

　　【试题解析】：选项C：属于征税行为，必须先复议后起诉;选项 ABD 不属于征税行为，可以先复议也可以直接起诉。

　　3、会计核算必须以()为依据。A.实际发生的会计业务事项

　　B.实际发生的经济业务事项

　　C.计划发生的会计业务事项

　　D.计划发生的经济业务事项

　　【标准答案】：B

　　【试题解析】：各单位必须根据“实际发生的经济业务事项”进行会计核算，填制会计凭证登记会计账簿，编制财务会计报告。

　　4、关于会计档案的移交，表述错误的是()。

　　A.纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装

　　B.电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定

　　C.特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交

　　D.单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，不需要办理移交手续

　　【标准答案】：D

　　【试题解析】：单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续。

　　5、某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为()。

　　A.专用存款账户

　　B.基本存款账户

　　C.一般存款账户

　　D.临时存款账户

　　【标准答案】：D

　　【试题解析】：该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，可以开立临时存款账户。

　　6、2018 年 3 月 1 日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3 月 4 日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知 3 月 7 日、8 日、14 日和 15 日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为()。

　　A.3 月 6 号

　　B.3 月 9 号

　　C.3 月 13 号

　　D.3 月 16 号

　　【标准答案】：D

　　【试题解析】：验货付款的承付期为 10 天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定节假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划拨给收款人。在本题中，承付期满的次日

　　(3 月 15 日)为法定节假日，因此，乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为 3 月 16 日

　　7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是()。

　　A.平整土地

　　B.出售住宅

　　C.出租办公楼

　　D.转让土地使用权

　　【标准答案】：A

　　【试题解析】：选项 B：按照“销售不动产”计缴增值税;选项C：按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税;选项D：按照“销售无形资产”计缴增值税。

　　8、某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额 200 万

　　元;销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额 120 万元。将外购的布料用于集体福利

　　该布料购进价 20 万元，同类布料不含税销售价为 30 万元。已知，增值税税率为 17%，根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　【标准答案】：A

　　【试题解析】：将外购的布料用于集体福利，不视同销售;销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额;该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+17%)

　　×17%=46.5(万元)。

　　9、甲公司 2018 年度企业所得税应纳税所得额 1000 万元，减免税额 10 万元，抵免税额 20 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.1000×25%-10-20=220(万元) B.1000×25%-10=240(万元)

　　C.1000×25%=250( 万 元 ) D.1000×25%-20=230(万元)

　　【标准答案】：A

　　【试题解析】：减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征免征和抵免的应纳税额。

　　10、甲企业为创业投资企业，2016 年 2 月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资 300 万元，至 2018 年 12 月 31 日仍持有该股权。甲企业 2018 年在未享受股

　　权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为 2000 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业 2016 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(2000-300)×25%=425( 万 元 ) B.(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)

　　C.2000×70%×25%=350( 万 元 ) D.(2000×70%-300)×25%=275(万元)

　　【标准答案】：B

　　【试题解析】：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

　　11、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是()。

　　A.王某将房屋无偿赠与其子

　　B.张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房

　　C.赵某转让无偿受赠的商铺

　　D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

　　【标准答案】：C

　　【试题解析】：选项 AD：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对双方当事人均不征收个人所得税;选项 B： 对个人转让自用达 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

　　12、甲电子公司为增值税一般纳税人，销售一批产品，含增值税价格 46.8 万元。由于购买

　　数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠。已知增值税税率为 17%，甲电子公司在计算企业

　　所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为()。

　　A.40 万元

　　B.42.8 万元

　　C.46.8 万元

　　D.36 万元

　　【标准答案】：D

　　【试题解析】：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;应确认的产品销售收入=46.8÷(1+17%)×90%=36(万元)。

　　13、企业拥有一处原值 560000 元的房产，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税减除比例为 30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。A.560000×1.2%=6720(元)

　　B.560000÷(1-30%)×1.2%=9600(元) C.560000×(1-30%)×1.2%=4704(元) D.560000×30%×1.2%=2016(元)

　　【标准答案】：C

　　【试题解析】：从价计征房产税的房产，依照房产原值一次减除规定的减除比例后的余值计算缴纳房产税，适用年税率为 1.2%;因此，甲企业该房产年应缴房产税税额=560000×

　　(1-30%)×1.2%=4704(元)。

　　14、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。

　　A.获得住房奖励的个人

　　B.转让土地使用权的企业

　　C.继承父母汽车的子女

　　D.出售房屋的个体工商户

　　【标准答案】：A

　　【试题解析】：选项 BD：契税纳税人为承受方，转让方、出售方不缴纳契税;选项 C：不属于契税的征税范围。

　　15、甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料 200 万元，支付

　　乙公司加工费 30 万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000 万元，支付保险费 1 万元。已知加工承揽合同印花税税率为 0.5‰，财产保险合同印花税税率为 1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.200×0.5‰+1000×1‰=1.1(万元)

　　B.200×0.5‰+1×1‰=0.101(万元)

　　C.30×0.5‰+1×1‰=0.016(万元)

　　D.30×0.5‰+1000×1‰=1.015(万元)

　　【标准答案】：C

　　【试题解析】：加工承揽合同按加工或承揽收入作为计税依据;财产保险合同按保险费作为计税依据。

　　16、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是()。

　　A.进口金属矿石的冶炼企业

　　B.销售精盐的商场

　　C.开采销售原煤的公司

　　D.销售石油制品的加油站

　　【标准答案】：C

　　【试题解析】：选项 A：进口矿产品不征收资源税;选项 BD：应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税的，在批发、零售等环节不再征收资源税(当然，精盐与石油制品也不属于资源税的征税范围)。

　　17、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是()

　　A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

　　B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

　　C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

　　D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

　　【标准答案】：A

　　【试题解析】：选项 A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

　　18、2015 年 6 月 5 日，张某到甲公司工作，6 月 8 日甲公司与张某签订劳动合同，约定合同

　　期限自 2015 年 6 月 9 日起至 2017 年 6 月 8 日止，每月 20 日发放工资。甲公司与张某劳动关系建立的时间为()。

　　A.2015 年 6 月 9 号

　　B.2015 年 6 月 20 号

　　C.2015 年 6 月 8 号

　　D.2015 年 6 月 5 号

　　【标准答案】：D

　　【试题解析】：用人单位自“用工”之日起(2015 年 6 月 5 日)即与劳动者建立劳动关系

　　19、根据劳动合同法律制度的规定，劳动者违反服务期的约定，应当向用人单位支付()。

　　A.违约金

　　B.补偿金

　　C.赔偿金

　　D.培训费用

　　【标准答案】：A

　　【试题解析】：如果劳动者违反服务期的约定而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违约金。

　　20、乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是()。

　　A.乙公司应向张某按月支付劳动报酬

　　B.甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位

　　C.乙公司可以向张某收取劳务中介费

　　D.甲公司与张某之间存在劳动合同关系

　　【标准答案】：A

　　【试题解析】：选项 A：乙公司应当履行“用人单位”对劳动者的义务(包括但不限于按月支付劳动报酬);选项 B：用工单位(甲公司)不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位选项 C：劳务派遣单位(乙公司)和用工单位(甲公司)均不得向劳动者(张某)收取费用选项 D：用人单位(乙公司)应当与劳动者(张某)订立劳动合同，甲公司与张某之间并不存在劳动合同关系。

　　21、下列法律责任形式中，属于行政责任的是()。

　　A.支付违约金

　　B.罚金

　　C.罚款

　　D.返还财产

　　【标准答案】：C

　　【试题解析】：选项 AD：属于民事责任;选项 B：属于刑事责任。

　　22、甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200 标准条，取得不含增值税销售额 20000

　　元;向丙烟草批发企业销售卷烟 300 标准条，取得不含增值税销售额为 30000 元。已知卷烟

　　批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005 元/支;每标准条 200 支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.20000×11%+200×200×0.005=2400( 元 ) B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000( 元 ) C.20000×11%+30000×11%=5500(元)

　　D.30000×11%+300×200×0.005=3600(元)

　　【标准答案】：A

　　【试题解析】：甲烟草批发企业将卷烟销售给丙烟草批发企业的，不缴纳消费税，因此选项

　　A 正确。

　　23、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。

　　A.养老机构提供的养老服务

　　B.装修公司提供的装饰服务

　　C.婚介所提供的婚姻介绍服务

　　D.托儿所提供的保育服务

　　【标准答案】：B

　　【试题解析】：养老机构提供的养老服务;婚姻介绍服务;托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。

　　24、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是

　　()。

　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　【标准答案】：B

　　【试题解析】：允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用有 3 项：职工教育经费;广告费和业务宣传费支出;公益性捐赠支出(3 年内结转扣除)。