2019初级会计职称考试经济法基础备考试题及答案

　　题目类型：单选题

　　1、甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款 8 万元，该买卖合同的法律关系的主体是()。

　　A.买卖合同

　　B.设备

　　C.8 万元价款

　　D.甲公司与乙公司

　　【标准答案】：D

　　【试题解析】：选项 A：买卖合同的签订，在甲公司与乙公司之间建立了买卖合同法律关系属于“法律事实—法律行为”;选项 D：属于买卖合同法律关系的主体。

　　2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。

　　A.征收税款

　　B.加收滞纳金

　　C.确认纳税主体

　　D.没收财物和违法所得

　　【标准答案】：D

　　【试题解析】：选项 ABC：属于征税行为，必须先复议后起诉。

　　3、根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是()。

　　A.由出具单位重开

　　B.由出具单位更正并加盖出具单位印章

　　C.由接受单位更正并加盖接受单位印章

　　D.由经办人员更正并加盖经办人员印章

　　【标准答案】：A

　　【试题解析】：原始凭证的“金额”错误：只能“重开”;其他记载事项错误重开或者由出具单位更正且加盖出具单位印章。

　　4、财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施监督检查，及对发现违法会计行为实施行政处罚，属于会计工作的()。

　　A.群众监督

　　B.社会监督

　　C.单位内部监督

　　D.政府监督

　　【标准答案】：D

　　【试题解析】：政府监督主要是指财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现违法会计行为实施的行政处罚。

　　5、根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过()。

　　A.6 个月

　　B.1 年

　　C.2 年

　　D.3 年

　　【标准答案】：C

　　【试题解析】：临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年。

　　6、根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是()。

　　A.可用于支取现金

　　B.开证申请人可以是个人

　　C.付款期限最长不超过 9 个月

　　D.国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证

　　【标准答案】：D

　　【试题解析】：选项 A：信用证只限于转账结算，不得支取现金;选项 B：信用证结算适用于银行为“国内企事业单位之间”货物和服务贸易提供的结算服务;选项 C：信用证付款期

　　限最长不超过 1 年。

　　7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是()。

　　A.文化创意服务

　　B.车辆停放服务

　　C.广播影视服务

　　D.旅游娱乐服务

　　【标准答案】：D

　　【试题解析】：选项 A：按照“销售服务—文化创意服务”计缴增值税;选项 B：按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税;选项C：按照“销售服务—广播影视服务”计缴增值税。

　　8、某广告公司为增值税一般纳税人，取得广告设计服务不含税价款 530 万元，奖励费收入

　　5.3 万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额 17 万元。已知，设计服务适用的增值税税率为 6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。

　　A.14.8 B.15.12 C.15.1

　　D.13.3

　　【标准答案】：C

　　【试题解析】：该广告公司当月应缴纳增值税=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)

　　9、甲电子公司为增值税一般纳税人，销售一批产品取得含增值税价款 46.8 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠。已知增值税税率为 17%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为()。

　　A.40 万元

　　B.42.8 万元

　　C.46.8 万元

　　D.36 万元

　　【标准答案】：D

　　【试题解析】：商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不含增值税)确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=46.8÷(1+17%)

　　×90%=36(万元)。

　　10、甲公司 2018 年度境内应纳税所得为 300 万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150

　　万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40 万元。已知，甲公司适用的企业所得税税

　　率为 25%。已预缴企业所得税税额 30 万元。甲公司汇算清缴 2018 年企业所得税时，应补缴的税款为()万元。

　　A.45 B.70 C.42.5 D.30

　　【标准答案】：A

　　【试题解析】：境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元)，小于在境外已缴纳的所得税税额 40 万元，不需要在我国补税。甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45(万元)。

　　11、李某花费 500 元购买体育彩票，一次中奖 30000 元，将其中 1000 元直接捐赠给甲小学已知偶然所得个人所得税税率为 20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(30000-500)×20%=5900(元) B.30000×20%=6000( 元 ) C.(30000-1000)×20%=5800(元)

　　D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)

　　【标准答案】：B

　　【试题解析】：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的

　　(含 1 万元)，暂免征收个人所得税;超过 1 万元的，“全额”征收个人所得税(不得扣除

　　购买彩票的成本)。个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某 5 月份应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。

　　12、根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是()

　　A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　【标准答案】：B

　　【试题解析】：选项 A，接受捐赠收入，按照“实际收到”捐赠资产的日期确认收入的实现选项 C，租金收入，按照“合同约定”的承租人应付租金的日期确认收入的实现;选项 D， 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作

　　出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　13、甲企业 2018 年年初拥有一栋房产，房产原值 1000 万元，3 月 31 日将其对外出租，租

　　期 1 年，每月不含增值税租金 1 万元。已知从价计征房产税税率为 1.2%，从租计征房产税税率为 12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。2018 年甲企业上述房产应缴纳房产税()万元。

　　A.1.08

　　B.3.18

　　C.3.76

　　D.8.4

　　【标准答案】：B

　　【试题解析】：甲企业上述房产应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%×3÷12(即前面三个月按房产原值交房产税)+1×9×12%=3.18(万元)。(后面三个月按租金计算房产税)

　　14、周某以 150 万元价格(不含增值税)出售自有住房一套，购进价格 200 万元(不含增值税)住房一套。已知契税适用税率为 5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中正确的是()。

　　A.150×5%=7.5(万元)

　　B.200×5%=10( 万 元 ) C.150×5%+200×5%=17.5(万元) D.200×5%-150×5%=2.5(万元)

　　【标准答案】：B

　　【试题解析】：契税由房屋、土地权属的承受人缴纳;在本题中：周某出售的住房，应由受让方缴纳契税，周某作为转让方不必缴纳契税;周某购进住房应照章缴纳的契税=200×5%=10

　　(万元)。

　　15、甲公司于 2018 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋

　　产权证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为()元。

　　A.5 B.10 C.15 D.20

　　【标准答案】：C

　　【试题解析】：权利、许可证照，包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

　　16、根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是()。

　　A.协定税率

　　B.最惠国税率

　　C.特惠税率

　　D.普通税率

　　【标准答案】：D

　　【试题解析】：选项 D：普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。

　　17、甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是()。

　　A.定期定额征收

　　B.查账征收

　　C.查定征收

　　D.查验征收

　　【标准答案】：B

　　【试题解析】：选项A：定期定额征收，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业);选项 C： 查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊;选项D：查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

　　18、2018 年 3 月 1 日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限 1 年，试用期 1 个月，

　　每月 15 日发放工资。韩某 3 月 10 日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是()

　　A.2018 年 3 月 1 号

　　B.2018 年 3 月 10 号

　　C.2018 年 3 月 15 号

　　D.2018 年 4 月 10 号

　　【标准答案】：B

　　【试题解析】：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系;用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

　　19、甲公司为员工张某支付培训费用 3 万元，约定服务期 3 年。2 年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

　　A.张某违反了服务期的约定

　　B.甲公司可以要求张某支付 3 万元的违约金

　　C.甲公司可以要求张某支付 1 万元的违约金

　　D.张某无需支付违约金

　　【标准答案】：D

　　【试题解析】：用人单位与劳动者约定了服务期，但用人单位未按照劳动合同的约定提供劳动保护或者劳动条件，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。

　　20、甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作。下列关于该劳务派遣用工的表述中，不正确的是()。

　　A.张某只能在乙公司从事临时性、辅助性或者替代性的工作

　　B.乙公司应按月向张某支付报酬

　　C.乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位

　　D.甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳务派遣协议

　　【标准答案】：B

　　【试题解析】：选项 B：劳务派遣公司(甲公司)应当按月向劳动者(张某)支付劳动报酬

　　21、纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权判定该纳税人应承担刑事责任的机关是()。

　　A.地方税务局

　　B.国家税务局

　　C.人民法院

　　D.人民政府

　　【标准答案】：C

　　【试题解析】：“刑事”责任只能由国家审判机关(人民法院)判处;选项 ABD 均属于行政机关，有权要求相对人承担“行政”责任。

　　22、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()。

　　A.啤酒

　　B.汽油

　　C.卷烟

　　D.高档手表

　　【标准答案】：C

　　【试题解析】：只有卷烟、白酒复合计税。

　　23、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为()。

　　A.42 个月

　　B.36 个月

　　C.60 个月

　　D.48 个月

　　【标准答案】：B

　　【试题解析】：纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税;纳税人放弃免税后，36 个月内不得再申请免税。

　　24、2018 年甲企业取得销售收入 3000 万元，广告费支出 400 万元;上一年度结转广告费 60 万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的 15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2018 年准予扣除的广告费是()万元。

　　A.460 B.510 C.450 D.340

　　【标准答案】：C

　　【试题解析】：税前扣除限额=3000×15%=450(万元);待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=400+60=460(万元);待扣金额>税前扣除限额，甲企业计算企业所得税应纳税所得

　　额时准予扣除的广告费为 450 万元。