2019年初级会计师考试经济法基础练习及答案

　　一、单项选择题

　　1、企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是(　　)。

　　A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

　　B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

　　C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

　　D、租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

　　2、郑某2014年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金5000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为(　　)元。

　　A、0

　　B、1600

　　C、1800

　　D、1000

　　3、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为(　　)。

　　A、工资薪金所得

　　B、特许权使用费所得

　　C、个体工商户的生产经营所得

　　D、利息股息红利所得

　　4、武某是一家上市公司的员工，2013年12月份取得工资薪金所得8500元，其从中拿出2000元通过非营利的社会团体捐赠给严重遭受自然灾害的家乡，则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额为(　　)元。

　　A、245

　　B、1500

　　C、3000

　　D、3500

　　5、某个体工商户2013年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是(　　)万元。

　　A、40

　　B、60

　　C、90

　　D、100

　　6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是(　　)。

　　A、在中国境内无住所

　　B、在中国境内无住所且不居住的个人

　　C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

　　D、在中国境内有住所的个人

　　7、闫某2013年年底，将其持有的有价证券以80000元的价格转让，该有价证券购入时的买价为50000元，另外买入时缴纳的有关费用5000元。则闫某转让有价证券应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A、0

　　B、5000

　　C、6000

　　D、16000

　　8、某企业雇员王某2014年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为(　　)元。

　　A、3725

　　B、3985.04

　　C、4800

　　D、1655

　　9、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

　　A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B、在中国境内成立的外商独资企业

　　C、在中国境内成立的合伙企业

　　D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　10、企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是(　　)。

　　A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

　　B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

　　C、企业内部自建自用的基础设施项目

　　D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

　　11、某外商投资企业2014年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2014年应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A、11.25

　　B、11.3

　　C、12.45

　　D、12.25

　　12、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A、1176

　　B、1344

　　C、1232

　　D、1760

　　13、下列所得中，“次”的使用错误的是(　　)。

　　A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次

　　B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税

　　C、租赁房屋以一个月的收入作为一次

　　D、偶然所得，以每次收入作为一次

　　14、下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是(　　)。

　　A、安装费应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

　　B、企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入

　　C、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

　　D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入