11[单选题] 甲公司签发一张票据给乙公司，乙公司取得票据后背书转让给丙公司，丁公司提供保证，丙公司取得票据后将票据赠送给戊公司。后来，甲公司发现乙公司交付的货物质量不符合规定。根据支付结算法律制度的规定，下列各项说法中，正确的是( )。

　　A.戊公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

　　B.丁公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

　　C.丙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

　　D.乙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

　　参考答案：D

　　参考解析：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。在本题中，与甲公司有直接债权债务关系的当事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司与甲公司之间均不具有直接债权债务关系，甲公司不得以该事项进行抗辩。

　　12[单选题] 2016年6月。甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息支出允许扣除的金额为( )万元。

　　A.8

　　B.2.4

　　C.0.8

　　D.0.6

　　参考答案：B

　　参考解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。因此，该项借款利息支出允许扣除的金额=200×0.3%×4=2.4(万元)。

　　13[单选题] 甲县的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于增值税视同销售货物行为的是( )。

　　A.将货物交给位于乙县的某商场代销

　　B.销售丙县某商场委托其代销的货物

　　C.将货物移送到B店用于销售

　　D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者

　　参考答案：C

　　参考解析：选项C：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，属于视同销售行为，但机构设在同一县(市)的除外;所以A店将货物转移到“本县”的B店用于销售，不属于视同销售货物行为。

　　14[单选题] 某钨矿2016年11月销售自采原矿8000吨，每吨不含增值税单价1000元。已知该钨矿自采原矿适用的换算比为1.125，钨矿资源税税率为6.5%。有关该钨矿上述业务应缴纳的资源税，下列计算式中，正确的是( )。

　　A.1000 × 8000×6.5%

　　B.1000×8000×1.125×6.5%

　　C.1000×8000÷1.125×6.5%

　　D.1000×8000÷(1+1.125)×6.5%

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)已知钨矿的资源税税率为6.5%，钨矿属于从价计征资源税的应税矿产品，应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率;(2)已知“换算比”，说明钨矿以精矿作为征税对象，而本题销售的是自采原矿，应换算为精矿的销售额，精矿销售额=原矿销售额×换算比;(3)因此，该钨矿上述业务应缴纳的资源税=原矿销售额×换算比×适用的资源税税率=1000×8000×1.125 ×6.5%=585000(元)。

　　15[单选题] 张某在甲公司工作，每月工资1600元.2015年4月份因自身原因给甲公司造成了4800元的经济损失。由于张某无力一次性支付损失赔偿额，甲公司拟逐月从其工资额中扣收赔款。已知当地月最低工资标准为1500元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额为( )元。

　　A.100

　　B.320

　　C.1280

　　D.1500

　　参考答案：A

　　参考解析：经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低予当地月最低工资标准，则按月最低工资标准支付。在本题中，每月如果从张某的工资中扣收20%，则张某扣除后的剩余工资为1280元，低于当地月最低工资标准，因此，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额=1600-1500=100(元)。

　　16[单选题] 甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。已知生活服务适用的增值税税率为6%，该企业当月的销项税额为( )万元。

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　参考答案：A

　　参考解析：该企业当月的销项税额=80×6%=4.8(万元)。

　　17[单选题] 根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是( )。

　　A.付款人名称

　　B.收款人名称

　　C.付款地

　　D.出票地

　　参考答案：B

　　参考解析：票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

　　18[单选题] 纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是( )。

　　A.停止发售发票

　　B.确认纳税主体

　　C.税收保全措施

　　D.停止出口退税权

　　参考答案：B

　　参考解析：选项ACD：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

　　19[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是( )。

　　A.汇兑损失

　　B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出

　　D.税收滞纳金

　　参考答案：D

　　参考解析：税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。

　　20[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是( )。

　　A.不得支取现金。

　　B.可以向所属下级单位账户划拨资金

　　C.可以向上级主管单位账户划拨资金

　　D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

　　参考答案：D

　　参考解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

　　21[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是( )。

　　A.从非任职公司取得的董事费收入

　　B.从任职公司取得的监事费收入

　　C.从任职公司关联企业取得的监事费收入

　　D.退休人员再任职取得的收入

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项ABC：个人取得董事费、监事费收入，关键看是否在该公司(包含关联公司)任职、受雇;(2)选项D：按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　22[单选题] 企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按一定比例计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。根据企业所得税法律制度的规定，该一定比例为( )。

　　A.实际发生额的15%

　　B.实际发生额的50%

　　C.实际发生额的60%

　　D.实际发生额的80%

　　参考答案：C

　　参考解析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

　　23[单选题] 根据劳动合同法律制度的规定，有关非全日制用工，下列表述正确的是( )。

　　A.双方当事人可以约定试用期

　　B.双方当事人应当订立书面劳动合同

　　C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工

　　D.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期;(2)选项B：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议;(3)选项CD：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿。

　　24[单选题] 甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程，双方签订建筑安装工程承包合同，合同总金额为5000万元。承包后，甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司，并签订分包合同，分包额为1200万元。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0.3‰，甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为( )万元。

　　A.1.5

　　B.1.86

　　C.2.5

　　D.3.1

　　参考答案：B

　　参考解析：总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同，均应贴花。甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额=(5000+1200)×0.3‰=1.86(万元)。