2019年初级会计职称考试经济法基础备考试题

　　一、单项选择题

　　1.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。

　　A.王某将房屋无偿赠予其子

　　B.杨某将房屋无偿赠予其外孙女

　　C.张某转让自用达5年以上且是8唯一家庭生活用房

　　D.赵某转让无偿受赠的商铺

　　【参考答案】D

　　【解析】选项AB，自2009年5月25日(含)起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税;选项C，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;选项D，个人销售无偿受赠的不动产，需缴纳个人所得税。故选D。

　　2.根据税收征收管理法律制度规定，下列税款中，由海关代征的是( )。

　　A.在境内未设立机构、场所的非居民纳税企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

　　B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业缴纳的增值税

　　C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

　　D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

　　【参考答案】C

　　【解析】我国的征税机关包括税务机关、财政机关及海关。其中，由海关负责征收的税款包括关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税。故选C。

　　3.根据社会保险法律制度规定，下列关于失业保险待遇，表述正确的是( )。

　　A.失业人员领取失业保险期间不享受基本医疗保险

　　B.失业人员领取失业保险期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇

　　C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准

　　D.失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金

　　【参考答案】B

　　【解析】选项A表述错误，领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇;选项B表述正确;选项C表述错误，失业保险金的具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定，但不得低于城市居民最低生活保障标准，且一般不高于当地最低工资标准;选项D表述错误，失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的才能申请领取失业保险金。故选B。

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.自行建造的固定资产

　　C.外购的固定资产

　　D.通过捐赠取得的固定资产

　　【参考答案】A

　　【解析】选项A，盘盈的固定资产应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项B，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;选项C，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;选项D，通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值与支付的相关税费为计税基础。故选A。

　　5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是( )。

　　A.周某出租机动车取得的所得

　　B.夏某出租住房取得的所得

　　C.林某出租商铺取得的所得

　　D.刘某出租电子设备取得的所得

　　【参考答案】B

　　【解析】选项ACD，财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，其按照比例税率20%进行缴纳个人所得税，但个人出租住房除外;选项B，自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。故选B。