2019年初级会计职称考试经济法基础备考试题

　　一、单项选择题

　　1.2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米修建幼儿园，5 000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。计算甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.150 000×30=4 500 000(元)

　　B.(150 000-800-5 000)×30=4 326 000(元)

　　C.(150 000-5 000)×30=4 350 000(元)

　　D.(150 000-800)×30=4 476 000(元)

　　【参考答案】B

　　【解析】耕地占用税的计税依据是实际占用耕地面积，在本题中，学校、幼儿园免征耕地占用税，则甲公司应缴纳耕地占用税税额=(150 000-800-5 000)×30=4 326 000(元)。故选B。

　　2.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。

　　A.转让国有土地使用权

　　B.将建筑广告位出租给其他单位用于发布广告

　　C.转让高速公路经营权

　　D.销售底商

　　【参考答案】D

　　【解析】选项AC，应按照“销售无形资产”税目缴纳增值税;选项B，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照“经营租赁服务”缴纳增值税;选项D，销售底商应按照“销售不动产”税目计缴增值税。故选D。

　　3.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。

　　A.转让国有土地使用权的甲公司

　　B.出售商铺的潘某

　　C.出售写字楼的乙公司

　　D.出租住房的孙某

　　【参考答案】D

　　【解析】土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项ABC属于土地增值税纳税人;选项D，出租不动产的单位和个人不属于土地增值税的纳税人。故选D。

　　4.2016年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30 000元，已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为30%，速算扣除数为2 000元，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(30 000-2 000)×30%=8 400(元)

　　B.30 000×(1-20%)×30%-2 000=5 200(元)

　　C.[30 000×(1-20%)-2 000]×30%=6 600(元)

　　D.30 000×30%-2 000=7 000(元)

　　【参考答案】B

　　【解析】对劳务报酬所得一次收入畸高(个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20 000元)的，可以实行加成征收，采取超额累进办法。在本题中，王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数=30 000×(1-20%)×30%-2 000=5 200(元)。故选B。

　　5.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12 000平方米，建筑面积24 000平方米，税率为2元/平方米，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为( )。

　　A.18 000平方米

　　B.24 000平方米

　　C.36 000平方米

　　D.12 000平方米

　　【参考答案】D

　　【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，土地面积以平方米为计量标准。因此甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为12 000平方米。故选D。