2019年初级会计师经济法基础试题及答案

　　一、单项选择题

　　1.下列关于增值税的纳税人的说法中，表述正确的是( )。

　　A.单位租赁给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

　　B.单位承包给其他单位或个人经营的，以发包人为纳税人

　　C.甲生产企业的年应征增值税销售额为75万元，不得申请一般纳税人资格认定

　　D.乙批发企业的年应征增值税销售额为85万元，可以申请一般纳税人资格认定

　　2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是( )。

　　A.施工企业提供建筑劳务

　　B.房屋中介公司提供中介服务

　　C.房地产公司开发建造商品房销售

　　D.银行销售金银

　　3.某白酒厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售白酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17.55万元;没收以前月份收取的白酒包装物押金23.4万元。当月该白酒厂的增值税销项税额为( )万元。

　　A.51 B.53.55 C.54.4 D.56.95

　　4.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，委托运输公司将原材料运回企业仓库，支付运杂费5000元，取得运输发票上注明运输费2000元、建设基金200元、装卸费2000元、保险费800元;本月销售货物过程中支付运杂费3000元，取得的运输发票上未分别注明运费和杂费的金额。该企业本月可以抵扣的增值税进项税额为( )元。

　　A.1854 B.1994 C.2120 D.2330

　　5.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年1月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于不动产在建工程，则下列关于此项业务的税务处理中，表述正确的是( )。

　　A.甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣

　　B.乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣

　　C.甲企业用于抵债的钢材不属于视同销售行为，不征收增值税

　　D.甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额

　　6.某企业为增值税一般纳税人，2013年2月因管理不善丢失一批以前月份购进的生产用建筑材料(已抵扣进项税)，账面成本为7518元(含运费成本558元)，则该企业当月应转出的增值税进项税额为( )元。

　　A.943.86 B.977.34 C.1082 D.1225.2

　　7.实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起( )内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对。

　　A.30日 B.90日 C.180日 D.360日

　　8.某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2013年1月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税20万元、进口消费税94.29万元。则该化妆品厂进口化妆品应缴纳进口增值税( )万元。

　　A.34 B.37.4 C.45.67 D.53.43

　　9.某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2013年4月销售旧货取得含税收入24万元，销售自己使用过的2010年3月购入的小汽车一辆，取得含税收入15万元。则该旧货经营单位2013年4月应缴纳增值税( )万元。

　　A.0.75 B.2.64 C.3.78 D.5.67

　　10.某自行车厂为增值税一般纳税人，2013年2月从小规模纳税人处购进自行车零配件，支付价税合计金额61800元，取得税务机关代开的增值税专用发票。当月销售自行车取得不含税收入224000元，已知期初留抵税额为2000元。则该自行车厂当月应缴纳增值税( )元。

　　A.27100.51 B.29100.51 C.36280 D.34280

　　11.某企业为增值税小规模纳税人，2013年4月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税( )元。

　　A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40

　　12.某运输企业为“营改增”试点地区增值税一般纳税人，2013年2月取得国内客运收入185万元(含税)，支付非试点联运企业运费50万元并取得运输发票，销售货物取得不含税收入12万元。则该运输企业当月应缴纳增值税( )万元。

　　A.20.37 B.23.02 C.30.28 D.15.42

　　13.根据消费税的有关规定，下列各项既需要征收增值税又需要征收消费税的是( )。

　　A.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟

　　B.纳税人将一辆自产小轿车无偿赞助给汽车拉力赛使用

　　C.纳税人将自产电脑发放给优秀员工作为奖励

　　D.纳税人将自产月饼发放给职工作为中秋节福利

　　14.下列各项中，应计算缴纳消费税的是( )。

　　A.进口钻石饰品

　　B.批发环节销售的雪茄烟

　　C.零售环节销售的铂金首饰

　　D.生产环节销售的帆艇

　　15.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的是( )。

　　A.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

　　B.外购已税酒精生产的白酒

　　C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车

　　D.外购已税香水精生产的香水

　　16.某白酒厂为增值税一般纳税人，2013年1月将3吨新研制的白酒用于赠送客户，该批白酒的生产成本为每吨100000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%;成本利润率为5%。则该白酒厂上述业务应缴纳消费税( )元。

　　A.81750 B.66000 C.75500 D.82500

　　17.根据营业税的有关规定，下列各项中应当全额征收营业税的是( )。

　　A.商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入

　　B.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物

　　C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售外购货物

　　D.某企业销售货物的同时负责送货

　　18.根据营业税的有关规定，下列各项应按“转让无形资产”税目征收营业税的是( )。

　　A.自然资源行政主管部门转让自然资源使用权

　　B.转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目

　　C.以专利权投资入股，参与接受利润分配，共同承担投资风险的行为

　　D.土地租赁

　　19.甲运输公司2013年1月承揽一项运输劳务，共取得运输收入800万元，将其中一部分运输劳务分给乙公司，支付乙公司运输费用300万元;甲公司当月发生营运费用30万元。已知交通运输业适用的营业税税率为3%。则甲公司应缴纳营业税( )万元。

　　A.24 B.15 C.14.1 D.18

　　20.某建筑公司2013年1月承揽甲企业一项建筑工程，合同约定甲企业提供原材料价款1000万元、设备价款2000万元，建筑公司提供自产材料价款500万，收取劳务费600万元。已知建筑业营业税税率为3%，则该建筑公司当月应缴纳营业税( )万元。

　　A.48 B.63 C.108 D.123

　　21.某银行2013年第一季度发放贷款取得利息收入10万元，逾期贷款收取罚息1万元，另发生利息支出2万元;将上一年购入的股票转让，卖出价800万元，另支付相关税费10万元，该股票购入时支付500万元(含购入时支付的相关税费4万元)。已知金融保险业营业税税率为5%。则该银行2013年第一季度应缴纳营业税( )万元。

　　A.15.25 B.15.55 C.15.65 D.15.75

　　22.某高尔夫球场2013年2月发生以下业务：取得高尔夫球场门票收入80万元，场内销售饮料取得收入2万元，销售毛巾等日用品取得收入2000元，当月支付员工工资12万元，发生其他营运费用15万元。已知当地规定的娱乐业营业税税率为20%，文化体育业营业税税率为3%。则该高尔夫球场当月应缴纳营业税( )万元。

　　A.16.44 B.11.04 C.2.4 D.10.6

　　23.某广告公司2013年1月取得广告业务收入10万元，支付给其他广告公司广告制作费2万元，支付给媒体广告发布费3万元。已知服务业的营业税税率为5%。则该广告公司当月应缴纳营业税( )万元。

　　A.0.25 B.0.40 C.0.50 D.0.35

　　24.李某2013年2月销售自己拥有的一栋普通住房，售价120万元。该住房为2009年3月购入的，购入时支付价款68万元，另支付相关税费2.3万元。已知销售不动产营业税税率为5%，则李某应当缴纳营业税( )万元。

　　A.0 B.2.6 C.2.49 D.6