答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 城镇土地使用税计税的计税依据是实际占用的土地面积。

　　【该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 纳税人采取预售方式销售房地产的，对在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，税务机关可以预征土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。

　　【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核土地增值税的计税依据。房地产企业准予从房地产转让收入额检出的扣除项目金额具体包括：①取得土地使用权支付的金额;②房地产开发成本;③房地产开发费用;④与转让房地产有关的税金;⑤财政部规定的其他扣除项目。准予扣除的金额=3 000+2 800+(3 000+2 800)×10%+45+(3 000+2 800)×20%=7 585万元。

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目—财政部确定的其他扣除项目”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 该企业允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1 000+6 000)×5%=650(万元)。

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目—房地产开发费用”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，评估价格=重置成本×成新度折扣率=2 000×70%=1 400(万元)，扣除项目金额 =1 400+(400+100)=1 900(万元)，增值额=3 000-1 900=1 100(万元)，增值率=1 100÷1 900=58%，适用税率为40%，应纳土地增值税=1 100×40%-1 900 ×5%=345(万元)。

　　【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。

　　【该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 根据规定，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

　　【该题针对“城镇土地使用税的税率”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项ABC，属于城镇土地使用税的征税范围;选项D，免征城镇土地使用税。

　　【该题针对“城镇土地使用税征税范围”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 按照相关规定，本题中涉及增值税和土地增值税、缴纳个人所得税。

　　【该题针对“土地增值税征税范围的一般规定”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属土地增值税征税范围;抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税征税范围的特殊规定”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。

　　【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D，土地增值税的计算过程中，对于房地产开发费用不得据实扣除，而是要按税法规定计算公式计算金额扣除。

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目—与房地产转让有关的税金”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，不允许扣除管理费等三项费用，只有转让新建商品房项目时，才允许按照房地产开发费用扣除。

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目—旧房及建筑物的扣除金额”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 (1)房地产开发成本，是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。因此选项ABC正确。(2)房地产开发费用和房地产开发成本是并列关系，房地产开发费用包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。因此选项D不正确。

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目—房地产开发成本”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项A是一般规定，选项B、C、D是确定办法。

　　【该题针对“城镇土地使用税计税依据”知识点进行考核】

　　三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。

　　【该题针对“土地增值税应税收入的确定”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“土地增值税计税依据的特殊规定”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

　　【该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 根据规定，土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

　　【该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核】