11.下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是(　)。

　　A.将外购的货物用于集体福利

　　B.用外购货物分配给股东

　　C.销售代销的货物

　　D.用自产产品对外投资

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B、C、D属于视同销售行为，应缴纳增值税。选项A不属于视同销售，不计算销项税额，其购进货物的进项税额不得抵扣。

　　12.某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税(　)万元。

　　A.14.8　　B.15.12

　　C.15.1　　D.13.3

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。奖励费属于向购买方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税。

　　13.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　)元。

　　A.240　　B.298

　　C.435　　D.494

　　『正确答案』D

　　『答案解析』小规模纳税人不得抵扣进项税额。则增值税=16960÷(1+3%)×3%=494(元)。

　　14.某白酒生产企业，某月初库存外购已税A类白酒2吨，金额20万元;当月又外购已税A类白酒5吨，金额50万元(不含增值税);月末库存A类白酒1吨，金额10万元，其余被当月生产B类白酒领用。已知：白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤(1吨=2000斤)，则酒厂当月准许扣除的外购白酒已缴纳的消费税税额为(　)万元。

　　A.0　　　　B.12

　　C.12.6　　 D.14.7

　　『正确答案』A

　　『答案解析』根据规定，酒类不属于已纳消费税可抵扣范围，所以不得抵扣。

　　15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(　)。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

　　16.某生产企业2016年销售货物取得收入1500万元，出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是(　)万元。

　　A.227.7　　　B.226

　　C.225　　　　D.232.2

　　『正确答案』B

　　『答案解析』广告费和业务宣传费的扣除限额

　　=销售(营业)收入×15%

　　=(1500+18)×15%

　　=227.7(万元)

　　当年实际发生额180万元与上年结转的广告费46万元共226万元，小于了扣除限额227.7万元

　　当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额

　　=226(万元)

　　17.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是(　)。

　　A.利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次

　　B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次

　　C.设计师为其他企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次

　　D.作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次

　　『正确答案』A

　　『答案解析』酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次;设计师为其他企业制图的收入，按照每次提供劳务的收入作为一次计征;作家的作品在报纸上连载20期，则以连载的总收入作为一次计征。

　　18.中国公民黄先生2016年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2016年奖金应纳个人所得税(　)。

　　A.4975元　　　B.5275元

　　C.3495元　　　D.7735元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』当月工资超过3500元，年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。

　　36000÷12=3000(元)，适用税率10%、速算扣除数105元

　　奖金应纳个人所得税

　　=36000×10%-105

　　=3495(元)

　　19.甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6000万元，已计提折旧2000万元，当地政府规定的扣除比例为20%，2016年6月30日甲公司以每月60万元的价格将该办公楼出租，2016年共取得租金360万元(不含税)。已知房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%，则甲公司2016年应缴纳的房产税为(　)万元。

　　A.43.2　　B.57.6

　　C.62.4　　D.72

　　『正确答案』D

　　『答案解析』应纳税额

　　=6000×(1-20%)×1.2%×6÷12+360×12%

　　=72(万元)

　　20.某矿山2016年6月开采铜矿石，将部分原矿用于加工成铜精矿，全部对外销售，向购买方收取的含增值税价款为150万元，将铜精矿从洗选厂运送到买方指定仓库的运输费用为10万元。已知铜精矿适用的资源税税率为8%，则该矿山2016年6月应缴纳资源税是(　)万元。(已知铜矿按照精矿作为征税对象)

　　A.(150+10)÷(1+17%)×8%=10.94(万元)

　　B.150÷(1+17%)×8%=10.26(万元)

　　C.[150÷(1+17%)+10]×8%=11.06(万元)

　　D.(150-10)÷(1+17%)×8%=9.57(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据规定，精矿销售额不包括洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。该矿山2016年6月应缴纳稀土资源税=150÷(1+17%)×8%=10.26(万元)

　　21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是(　)。

　　A.出租房屋的张某

　　B.出让土地使用权的某省政府

　　C.购买办公楼的高新技术企业

　　D.转让土地使用权的房地产开发公司

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，契税的纳税人是在我国“承受”土地、房屋权属的单位和个人

　　22.2016年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆整备质量5吨的货车。当地车船税的年税额为：货车年基准税额每吨60元，乘人汽车每辆360元。2016年该公司的应纳车船税为(　)。

　　A.960元　　　B.1020元

　　C.1920元　　 D.2160元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』2016年该公司的应纳车船税=360×2+5×4×60=1920(元)。

　　23.下列纳税人中，不需要办理税务登记的是(　)。

　　A.企业在外地的分支机构

　　B.个体工商户

　　C.民办学校

　　D.国家机关

　　『正确答案』D

　　『答案解析』国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小贩等非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人按照规定可以不办理税务登记。

　　24.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是(　)。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式为查验征收。