11.某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟30箱，销售额150万元(不含税)，零售卷烟15箱，销售额80万元(不含税)。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中，正确的是(　)。

　　(已知1箱=50000支)

　　A.(150+80)×11%+45×50000×0.005/10000

　　B.150×11%+30×50000×0.005/10000

　　C.80×11%+15×50000×0.005/10000

　　D.150×11%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核卷烟批发环节的消费税计算。根据规定，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额，销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。本题中，由于该批发企业能够分别核算，因此仅就批发销售卷烟的销售额与销售数量征税。

　　12.下列选项中，应征收增值税的是(　)。

　　A.通过合并方式的资产重组，涉及不动产转移行为

　　B.个人转让著作权

　　C.银行提供托管业务

　　D.存款利息

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C，银行提供资产管理、信托管理等均属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税。选项ABD属于免征增值税的范围。

　　13.下列选项中，不属于生活服务的是(　)。

　　A.文化体育服务

　　B.教育医疗服务

　　C.餐饮住宿服务

　　D.贷款服务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』贷款服务属于金融服务。

　　14.根据营业税改征增值税的规定，下列各项应税服务中，适用增值税零税率的是(　)。

　　A.提供基础电信服务

　　B.提供有形动产租赁服务

　　C.邮政业服务

　　D.向境外单位提供的研发服务和设计服务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为零。因此只有选项D正确。

　　15.根据营改增试点改革的相关规定，纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润的业务，其征收增值税的税目是(　)。

　　A.金融服务—贷款服务

　　B.金融服务—直接收费金融服务

　　C.金融服务—保险服务

　　D.金融服务—金融商品转让

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动;选项C，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件是承担给付保险金责任的商业保险行为;选项D，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

　　16. 根据消费税法律制度的规定，下列环节中需要缴纳消费税的是(　)。

　　A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟

　　B.用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品

　　C.某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用

　　D.委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A、B、D均属于应税消费品连续生产加工应税消费品业务，不缴纳消费税;选项C属于视同销售行为，应当征收消费税。

　　17.张某是自由投资人，专门投资境内上市公司的非限售股股票，2015年4月从证券市场取得的收入包括：4月1日从境内甲上市公司取得股息所得12万元，张某截至4月1日已经持有甲公司股票10天，后将甲公司的股票在4月5日出售，取得股票转让所得150万元。下列关于张某股息所得与股票转让所得的说法中，正确的是(　)。

　　A.张某取得12万元股息可减按50%计入应纳税所得额，并按税率20%计算缴纳“利息、股息、红利所得”的个人所得税

　　B.张某取得的150万元应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%，不允许作任何扣除

　　C.张某取得12万元股息免税

　　D.张某取得的150万元暂不征税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核利息、股息、红利所得的与财产转让所得的个人所得税政策。根据规定，个人从公开个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在一个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入纳税所得税;持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。本题中，张某持有甲公司股票的期间不足1个月，不享受股息所得的减免政策，因此应全额征税，选项A和选项C的说法错误;个人股票转让所得暂不征收个人所得税，因此选项B的说法错误。

　　18.余某于2016年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税(　)元。

　　A.1420

　　B.1440

　　C.1480

　　D.1640

　　『正确答案』B

　　劳务报酬属于一次性收入的，以取得该项收入为一次纳税。

　　装潢房屋两次取得的收入应作为一次收入。应纳个人所得税

　　=(3500+5500)×(1-20%)×20%

　　=1440(元)

　　『答案解析』劳务报酬属于一次性收入的，以取得该项收入为一次纳税。装潢房屋两次取得的收入应作为一次收入。应纳个人所得税=(3500+5500)×(1-20%)×20%=1440(元)。

　　19.根据我国关税法律制度的规定，一般贸易项下进口货物的完税价格，是以海关审定的成交价格为基础的(　)。

　　A.公允价格

　　B.离岸价格

　　C.到岸价格

　　D.货价

　　『正确答案』C

　　『答案解析』一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

　　20.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，申报纳税的主管税务机关是(　)。

　　A.房地产坐落地的一方

　　B.房地产坐落地的各方

　　C.固定选择的一至两方

　　D.房地产坐落地各方的共同上级

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。

　　21.城镇土地使用税采用的税率形式是(　)。

　　A.全省统一的定额税率

　　B.各纳税区域统一的比例税率

　　C.有幅度差别的定额税率

　　D.有幅度差别的比例税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。因此选项C正确。

　　22.某铜矿2016年8月销售当月产铜矿石原矿取得销售收入800万元，销售精矿收入1600万元。已知：该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用资源税税率为6%，以精矿为征税对象。该铜矿8月份缴纳的资源税是(　)。

　　A.96

　　B.153.6

　　C.128

　　D.217.6

　　『正确答案』B

　　『答案解析』铜矿的征税对象为精矿，因此应按照精矿的销售额作为计税依据。

　　(1)当月应税产品销售额=800×1.2+1600=2560(万元)

　　(2)应缴纳的资源税=2560×6%=153.6(万元)

　　23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是(　)。

　　A.税务管理权

　　B.知情权

　　C.核定纳税人应纳税额

　　D.行政处罚权

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等。选项B知情权属于纳税人、扣缴义务人的权利。

　　24.下列选项中，不属于税务机关税务检查职责的是(　)。

　　A.检查纳税人的账簿、记账凭证

　　B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料

　　C.到车站码头检查纳税人邮寄的商品凭证

　　D.检查纳税人的工商营业执照

　　『正确答案』D

　　『答案解析』检查工商营业执照不属于税务机关进行纳税检查的职责。