11.某企业为增值税一般纳税人。2015年9月进口一批服装，关税完税价格80万元。假如服装关税税率为10%。该企业此项业务应纳进口增值税税额是(　)。

　　A.80×17%=13.6万元

　　B.80×(1+10%)×17%=14.96万元

　　C.80×13%=10.4万元

　　D.80×(1+10%)×13%=11.44万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』该企业此项业务应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率=80×(1+10%)×17%=14.96万元。

　　12.北京市的王某2015年10月购买住房一套，2017年1月，王某打算将该套住房销售，下列说法中正确的是(　)。

　　A.按照5%的征收率全额缴纳增值税

　　B.按照11%的税率全额缴纳增值税

　　C.免征增值税

　　D.以销售收入减去购买住房价款后的差额为计税依据缴纳增值税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。

　　13.下列关于营改增纳税人认定标准的相关表述中，不正确的是(　)。

　　A.纳税人按照应税服务年销售额大小的不同，划分为一般纳税人和小规模纳税人

　　B.年应税销售额超过500万元的非个体经营者的个人，属于一般纳税人

　　C.纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人

　　D.纳税人应税服务年销售额未超过500万元的为小规模纳税人

　　『正确答案』B

　　『答案解析』年应税销售额超过500万元的其他个人，不属于一般纳税人。

　　14.烟草批发环节的消费税税率是(　)。

　　A.5%

　　B.11%

　　C.11%+0.003元/支

　　D.11%+0.005元/支

　　『正确答案』D

　　『答案解析』自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。

　　15.某外商投资企业2016年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　)万元。

　　A.15

　　B.2.5

　　C.12.5

　　D.18

　　『正确答案』B

　　『答案解析』该企业汇总纳税应纳税额=(150+50)×25%=50(万元)，境外已纳税款扣除限额=50×50÷(150+50)=12.5(万元)，境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。境内已预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50-12.5-35=2.5(万元)。

　　16.根据企业所得税法律制度的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是(　)。

　　A.可比非受控价格法

　　B.再销售价格法

　　C.成本加成法

　　D.交易净利润法

　　『正确答案』B

　　『答案解析』再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。

　　17.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。其应纳个人所得税是(　)。

　　A.30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360元

　　B.30000×(1-20%)×20%=4800元

　　C.30000×(1-20%)×30%-2000=5200元

　　D.30000×30%-2000=7000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』稿酬所得按应纳税额减征30%。计算过程：30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。

　　18.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出600万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地省人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为(　)。

　　A.2000-600=1400(万元)

　　B.6000×10%=600(万元)

　　C.(6000+1000)×10%=700(万元)

　　D.2000×10%=200(万元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核土地增值税开发费用的计算。凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)×10%=700(万元)。

　　19.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家的货物，适用的关税税率是(　)。

　　A.最惠国税率

　　B.协定税率

　　C.特惠税率

　　D.关税配额税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。

　　20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是(　)。

　　A.批发居民用煤炭制品的煤店

　　B.销售井矿盐的盐矿

　　C.销售石油制品的加油站

　　D.进口金属矿石的冶金企业

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核资源税的征税范围。应税产品在生产销售环节缴纳资源税，在批发、零售等环节均不缴纳，此外，居民用煤炭制品并非原煤、石油制品并非原油，不属于资源税的征税范围，因此选项A与选项C不征收资源税;资源税在“进口环节”不征收，因此选项D不征收。井矿盐、湖盐属于非金属矿产品，开采并销售的应缴纳资源税。

　　21.企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是(　)。

　　A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税

　　B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税

　　C.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税

　　D.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。

　　22.甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月十五日前申报并交纳上月税款，2015年9月直至15日，甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当(　)。

　　A.责令甲公司提供纳税担保

　　B.核定甲公司应纳税额

　　C.对甲公司进行税收保全

　　D.对甲公司执行税收强制执行

　　『正确答案』B

　　『答案解析』发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。

　　23.根据发票管理的相关规定，印制增值税专用发票的企业是(　)。

　　A.国家税务总局确定的企业

　　B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业

　　C.地方人民政府主管部门指定的企业

　　D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业

　　『正确答案』A

　　『答案解析』根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制;其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。

　　24.甲、乙公司因买卖合同发生纠纷，经市工商行政管理局调解，双方对合同的履行达成一致。后甲公司感觉调解结果对自己不利，遂向省工商行政管理局申请行政复议，则下列说法中正确的是(　)。

　　A.省工商行政管理局应予受理

　　B.省工商行政管理局应不予受理

　　C.甲公司可向市人民法院提起行政诉讼

　　D.甲公司只能履行调解书

　　『正确答案』B

　　『答案解析』不能申请行政复议的事项包括：(1)不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定;(2)不服行政机关对民事纠纷作出的调解或其他处理。