11.根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税纳税人的表述中，错误的是( )。

　　A. 提供修理、修配劳务的个体工商户，属于增值税纳税人

　　B. 行政事业单位发生增值税应税项目，属于增值税纳税人

　　C. 单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人

　　D. 单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人

　　『正确答案』D

　　『答案解析』单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下称承包人) 以发包人、出租人、被挂靠人(以下称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的， 以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。

　　12.A 厂为生产企业，职工共有 65 人，资产总额 800 万元。其 2017 年应纳税所得额为 40 万元，则该厂 2017 年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.40×20%=8( 万 元 ) B.40×50%×25%=5(万元) C.40×50%×20%=4(万元)

　　D.40×25%=10(万元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』工业企业，年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3 000 万元，为小型微利企业，其减按 20%的税率征收企业所得税;自 2007 年 1 月 1 日至

　　2019 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 50 万元的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额。

　　13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是( )。

　　A. 烟酒零售店零售卷烟

　　B. 某厂家销售自产电动自行车

　　C. 某金店向消费者销售钻戒

　　D. 某化妆品厂家销售演员用的油彩

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项 A，卷烟在生产销售以及批发环节征税，在零售环节不征收消费税;选项 B， 电动自行车不属于消费税的征税范围;选项 D，高档化妆品在生产环节征收消费税，舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于本税目的征收范围。

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入的相关表述中，错误的是( )。

　　A. 采用售后回购方式销售货物，满足收入确认条件的，销售商品按照售价确认收入，回购商品作为购进商品处理

　　B. 采用以旧换新方式销售商品的，按照收取的差额确认销售收入

　　C. 已确认收入的售出商品发生销售折让的，在发生当期冲减当期的销售商品收入

　　D. 已确认收入的售出商品发生销售退回的，在发生当期冲减当期的销售商品收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的

　　商品作为购进商品处理。

　　15.某明星参加某企业的揭幕活动，获得报酬 10 万元。其通过国家机关向贫困地区捐赠 3 万元，向其一直关注的某希望小学自行捐赠 1 万元。已知劳务报酬所得应纳税所得额在

　　2 万～5 万的部分，税率 30%，速算扣除数 2 000 元，超过 5 万的，税率为 40%，速算扣除数 7 000 元。每次收入 4 000 元以上的，减除 20%的费用。则该明星应缴纳个人所得税税额的下列算式中， 正确的是( )。

　　A.[10×(1-20%)-3×30%]×40%-7 000/10 000=2.14(万元)

　　B.[10×(1-20%)-3-1]×30%-2 000/10 000=1( 万 元 ) C.[10×(1-20%)-3]×40%-7 000/10 000=1.3( 万 元 ) D.10×(1-20%)×(1-30%)×40%-7 000/10 000=1.54(万元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』该项劳务报酬的应纳税所得额=10×(1-20%)=8(万元)。其通过国家机关向贫困地区的捐赠允许扣除的限额=8×30%=2.4(万元)，因此 3 万元不能全额扣除。应纳税所得额=8-2.4=5.6(万元)，适用税率为 40%，速算扣除数 7000 元。其自行捐赠的 1 万元不能在计算应纳税所得额时扣除。

　　16.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。

　　A. 小张继承其父亲留下的住房一套

　　B. 甲公司把其名下的不动产出租给乙公司

　　C. 甲公司购置办公楼一套

　　D. 某典当行承典商铺一套

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项 ABD，土地、房屋权属的典当、继承、分拆(分割)、出租、抵押，不属于契税的征税范围。

　　17.根据工伤保险的相关规定，下列关于停工留薪期的说法中不正确的是( )。

　　A. 在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付

　　B. 停工留薪期一般不超过 12 个月

　　C. 停工留薪期若可延长，最长不超过 12 个月

　　D. 工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，不再享受工伤医疗待遇

　　『正确答案』D

　　『答案解析』工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。

　　18.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，达不到建账标准也无建账能力，难以查账征收的小型纳税人，应采用的征收方式是( )。

　　A. 查定征收

　　B. 查验征收

　　C. 查账征收

　　D. 定期定额征收

　　『正确答案』D

　　『答案解析』定期定额征收适用于生产、经营规模小，达不到相关规定的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。

　　19.税务机关在进行税务检查时，发现纳税人有明显的多列支出，收入不入账的行为。该行为属于( )。

　　A. 避税

　　B. 偷税

　　C. 抗税

　　D. 骗税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。

　　20.下列用地不属于免征或暂免征收城镇土地使用税的是( )。

　　A. 企业范围内的荒山占地

　　B. 老年康复中心自用土地

　　C. 免税单位无偿使用纳税单位的土地

　　D. 居民委员会拥有的体育场馆用于体育活动的土地

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，自 2016 年 1 月 1 日起，全额征收城镇土地使用税。

　　21.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动调解的各项表述中不正确的是( )。

　　A. 经调解达成协议的，应当制作调解协议书

　　B. 达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁

　　C. 调解协议书由双方当事人签名或者盖章后生效

　　D. 当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项 C，调解协议书由双方当事人签名或者盖章，“经调解员签名并加盖调解组织印章”后生效。

　　22.某汽车企业 2017 年 6 月进口一辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆，已知：小轿车关税税率 25%，消费税税率为 9%，车辆购置税税率为 10%。该公司应纳车辆购置税为( )。

　　A.25×(1+25%)/(1-9%)×10%=3.43(万元) B.25/(1-9%)×10%=2.75(万元)

　　C.25×(1+25%)×10%=3.13(万元) D.25×10%=2.5(万元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业自用的小轿车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格=25×(1+25%)/(1-

　　9%)=34.34(万元)，车辆购置税应纳税额=34.34×10%=3.434(万元)。

　　23.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于工时制度的表述中，不正确的是( )。

　　A. 国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度

　　B. 用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 2 小时

　　C. 有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 1 天

　　D. 因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时

　　『正确答案』B

　　『答案解析』用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1 小时，所以 B 选项的表述错误。

　　24.用人单位因某些原因被合并的，原劳动合同( )。

　　A. 继续有效

　　B. 失效

　　C. 视为用人单位解约

　　D. 由用人单位决定是否有效

　　『正确答案』A

　　『答案解析』用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。