章节练习_第四章 增值税、消费税法律制度

　　一、单项选择题

　　1.下列选项中，是区别不同税种的重要标志的是( )。A.纳税义务人

　　B.税率

　　C.计税依据

　　D.征税对象

　　2.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是( )。

　　A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率

　　3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“提供加工、修理修配劳务”的是( )。

　　A.修理小汽车

　　B.修缮办公楼

　　C.爆破

　　D.矿山穿孔

　　4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是( )。

　　A.转让非专利技术B.转让土地使用权

　　C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D.转让域名

　　5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。

　　A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

　　C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务

　　6.某企业为增值税小规模纳税人，2017 年 10 月销售自产货物取得含税收入 10300 元，销售自己使用过 2 年的设备一台，取得含税收入 80000 元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额 8000 元，增值税税额 1360 元，则该企业当月应缴纳增值税( )元。

　　A.493.40

　　B.1270.10

　　C.2630.10

　　D.1853.40

　　7.某企业为增值税一般纳税人，2017 年 10 月销售自产电视机 10 台，开具增值税专用发票注明价款 30000 元，另外取得购买方支付的违约金 2340 元。已知增值税的税率为 17%，则该企业当月应缴纳增值税( )元。

　　A.4160

　　B.4698.97

　　C.5440

　　D.5497.8

　　8.甲商店(增值税一般纳税人)有金银销售资质，2017 年 12 月销售金项链 100 条，其中有 50 条属于直接销售，另外 50 条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为 2340 元，收取的每条旧项链作价 1170 元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为( )元。

　　A.39780

　　B.29835

　　C.25500

　　D.34000

　　9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017 年 10 月份销售白酒取得不含税销售收入 80 万元，收取包装物押金 2.34 万元。当月没收 3 个月前收取的逾期未退还的包装物押金 5.4万元。已知增值税的税率为 17%，则该白酒生产企业 2017 年 10 月应纳增值税( )万元。

　　A.13.94

　　B.8.25

　　C.6.86

　　D.9.78

　　10.某食品厂为增值税一般纳税人，2017 年 10 月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为 10000 元(其中含运费 2000 元)。已知副食品的增值税税率为 17%，运费的增值税税率为 11%，则该食品厂 2017 年 10 月应转出进项税额为( )元。

　　A.1017.09

　　B.1580

　　C.1452.99

　　D.1700

　　11.甲公司为增值税一般纳税人，2017 年 10 月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为 117 万元，缴纳关税 11.7 万元。已知增值税税率为 17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.117×17%=19.89(万元)B.(117+11.7)×17%=21.879(万元)C.117÷(1+17%)×17%=17(万元)D.(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(万元)

　　12.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2017 年 10 月份提供广告设计服务取得不含税销售额 80 万元，提供广告发布服务取得不含税销售额 250 万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款 20 万元。已知文化创意服务的增值税税率为 6%，则该广播影视公司 2017 年 10 月份应缴纳增值税( )万元。

　　A.15.5

　　B.12.86

　　C.19.8

　　D.25.54

　　13.长春某银行为增值税一般纳税人，2017 年 10 月提供贷款服务，取得利息收入 100 万元;转让金融商品，买入价为 100 万元，卖出价为 120 万元。已知上述金额均为不含增值

　　税的金额，金融服务的增值税税率为 6%，则该银行当月的销项税额为( )万元。

　　A.15.5

　　B.12.86

　　C.7.2

　　D.25.54

　　14.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是( )。

　　A.存款利息

　　B.被保险人获得的保险赔付

　　C.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为D.已经进行实物交割的货物期货

　　15.甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 12 月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为 100 万元，增值税税额为 17 万元。当月免税产品的销售额为 100 万元，应税产品的不含税销售额为 200 万元。已知增值税税率为 17%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。

　　A.5.67

　　B.8.5

　　C.11.33

　　D.17