11.根据税收法律制度的规定，不属于税收特征的是( )。

　　A. 强制性

　　B. 无偿性

　　C. 固定性

　　D. 受益性

　　『正确答案』D

　　『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

　　12.某企业 2017 年度的下列支出，在计算企业所得税时可以税前扣除的是( )。

　　A. 因签发空头支票而被中国人民银行处以的罚款

　　B. 因逾期偿还借款而被借款银行处以的罚息

　　C. 因逾期缴纳税款而被税务机关加收的税收滞纳金

　　D. 经营租入的固定资产折旧

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项 A，签发空头支票是由中国人民银行进行的处罚，属于行政罚款不得税前扣除;选项 B，商业银行的罚息可以税前扣除;选项 C，税收滞纳金不得税前扣除;选项 D，经营租入的固定资产折旧不得税前扣除。

　　13.下列有关环境保护税法律制度的表述中，错误的是( )。

　　A. 工业噪声声源一个月内超标不足 15 天的，减半计算应纳税额

　　B. 昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征

　　C. 船舶、航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收

　　D. 规模化养殖排放应税污染物的暂免征收

　　『正确答案』D

　　『答案解析』农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的暂免征收环境保护税。

　　14.税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。

　　A. 加收滞纳金的行为

　　B. 确认纳税期限的行为

　　C. 税收保全措施

　　D. 征收税款的行为

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项 ABD，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起诉讼。

　　15.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中属于劳务报酬所得是( )。

　　A. 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　B. 编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费

　　C. 兼职律师从律师事务所按月取得的收入

　　D. 从任职公司关联企业取得的监事费收入

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项 B，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征税;选项 C，兼职律师从律师事务取得的收入按照“工资、薪金所得”征收;选项 D，从任职受雇的公司(包括关联公司)取得董事费、监事费收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

　　16.某企业职工周某月工资为 10 000 元。已知，基本医疗保险单位缴费比例为 6%，个人缴费比例为 2%，划入个人医疗账户的比例为 30%。根据社会保险法制度的规定，下列关于周某当月应当计入个人医疗保险账户储存额的计算中正确的是( )。

　　A.10 000×2%+10 000×6%×30%=380(元)

　　B.10 000×2%=200(元)

　　C.10 000×2%+10 000×6%=800(元) D.10 000×6%×30%=180(元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』除个人缴费部分外，单位缴费的 30%计入个人账户。医疗保险费的缴纳没有最低、最高限额的规定。周某个人医疗保险账户的储存额=10 000×2%+10 000×6%×30%=380

　　(元)。

　　17.某水电站占地面积为 40 000 平方米，其中发电厂房用地 10 000 平方米，生

　　产厂房用地 20 000 平方米，生活区用地 3000 平方米，办公用地 5 000 平方米，其他用地 2 000 平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 0.6 元。水电站当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(10 000+20 000+3 000+5 000)×0.6=22 800(元) B.(10 000+20 000+3 000)×0.6=19 800(元)

　　C.(10 000+20 000)×0.6=18 000(元) D.40 000×0.6=24 000(元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房)，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。

　　18.下列关于劳动合同订立的表述不符合法律规定的是( )。

　　A. 文艺、体育和特种工艺单位经特定程序可以招用未满 16 周岁的未成年人

　　B. 除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外，不得以性别为由拒绝录用妇女

　　C. 用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的不得与劳动者订立劳动合同

　　D. 用人单位设立的分支机构依法取得营业执照的可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同

　　『正确答案』C

　　『答案解析』用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。

　　19.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中正确的是( )。

　　A. 订立非全日制用工合同，可以约定不超过 1 个月的试用期

　　B. 订立 1 年的劳动合同，可以约定 2 个月的试用期

　　C. 订立 3 年的劳动合同，试用期不得超过 3 个月

　　D. 订立 5 年的劳动合同，试用期不得超过 3 个月

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项 A，非全日制用工双方当事人不得约定试用期;选项 CD，3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。

　　20.根据车船税法律制度的规定，下列表述正确的是( )。

　　A. 外国驻华大使个人所有的汽车免征车船税

　　B. 纯电动乘用车免征车船税

　　C. 节约能源车船免征车船税

　　D. 拖船、非机动船舶减半征收车船税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项 B，纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税;选项 C，节约能源车船减半征收车船税;选项 D，拖船、非机动驳船减半征收车船税，非机动船舶(除非机动驳船外)不属于车船税的征税范围，不征收车船税。

　　21.根据资源税法律制度的规定，不属于资源税征税范围的是( )。

　　A. 已税原煤加工的洗选煤

　　B. 地下卤水晒制的盐

　　C. 天然气

　　D. 有色金属原矿

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项 A，已税原煤加工的洗选煤不征收资源税;未税原煤加工的洗选煤征收资源税。

　　22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于增值税发票的表述中错误的是( )。

　　A. 增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用

　　B. 机动车销售发票属于增值税普通发票

　　C. 月销售额超过 3 万元的小规模纳税人可以使用新系统开具增值税电子普通发票

　　D. 客运发票、定额发票属于其他发票

　　『正确答案』B

　　『答案解析』二手车销售统一发票属于其他发票;机动车销售统一发票属于增值税专用发票。相关考点复习

　　23.根据税收法律制度的规定，下列关于税务检查的表述错误的是( )。

　　A. 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月

　　B. 经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　C. 税务机关调查税务违法案件时，可以复制与案件有关的会计账簿

　　D. 进行税务检查未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查

　　『正确答案』B

　　『答案解析』经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户;经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　24.某公司的孙某 2001 年 8 月 1 日入职，2017 年 1 月 1 日因公司结构调整，解除与孙某的劳动合同，已知当时孙某的月工资为 7 500 元，当地上年度职工月平均工资为 3 000 元，则孙某可以获得的经济补偿金为( )。

　　A.116 250 元

　　B.120 000 元

　　C.90 000 元

　　D.108 000 元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本题中孙某月工资为 7 500 元并没有高于当地职工月平均工资为 3 000 元的三倍。直接按照正常的工作年限计算即可。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算;不满6 个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。孙某在该公司的工作年限为 15 年 5 个月，应支付 15.5 个月的工资。所以他的经济补偿金=工作年限×月工资=15.5×7 500=116 250(元)。