11.中国公民刘某2015年8月从单位取得工薪收入5500元，取得加班工资1000元。则刘某8月应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.95　　 　B.195

　　C.265　　　D.355

　　『正确答案』B

　　刘某实际应纳个人所得税=(5500+1000-3500)×10%-105=195(元)

　　12.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是(　)。

　　A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.在中国境内成立的外商独资企业

　　C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

　　『正确答案』C

　　『答案解析』依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。

　　13.某企业2015年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是(　)万元。

　　A.3.1　　B.2.5

　　C.2.4　　D.2.1

　　『正确答案』C

　　『答案解析』城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税，消费税，营业税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+30)×5%=2.4(万元)。

　　14.某企业2015年实际占地面积为2000平方米，2015年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2015年应缴纳城镇土地使用税(　)万元。

　　A.1 　　　　　B.1.5

　　C.2 　　　　　D.2.5

　　『正确答案』C

　　纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税

　　应纳税额=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)

　　『答案解析』本题考核城镇土地使用税税额的计算。纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。

　　15.根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，则征收依据是(　)。

　　A.隐瞒虚报的成交价格加倍

　　B.提供的扣除项目金额加倍

　　C.重置成本价

　　D.房地产评估价格

　　『正确答案』D

　　『答案解析』土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

　　16.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是(　)。

　　A.工商营业执照

　　B.房屋产权证

　　C.土地使用证

　　D.税务登记证

　　『正确答案』D

　　『答案解析』应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。选项D税务登记证不属于印花税的征税范围。

　　17.2015年7月15日，甲出租汽车公司购买5辆节约能源乘用车。已知乘用车发动机汽缸容量排气量为1.6升，当地规定的车船税年基准为480元/辆，甲公司2015年应缴纳车船税是(　)。

　　A.2400元 　　　　　　B.1200元

　　C.600元　　　　　　　D.0

　　『正确答案』C

　　2015年应缴纳车船税=5×480÷2×6÷12=600(元)

　　『答案解析』本题考核车船税应纳税额的计算。根据规定，节约能源减半征税：排量1.6升(含)以下的燃用汽油、柴油的乘用车(含非插电式混合动力乘用车和双燃料乘用车)。

　　另外，车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”起，由于2015年购置车辆不满1年，此时从当月起开始计算。

　　应缴纳车船税=5×480÷2×6÷12=600(元)

　　18.民事诉讼审判制度中，法院审理第一审民事案件，适用独任审理的情形有(　)。

　　A.选民资格案件

　　B.公示催告程序

　　C.反垄断案件

　　D.重大、疑难的案件

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据规定，除适合简易程序、特别程序(选民资格案件和重大、疑难案件除外)、督促程序、公示催告程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。

　　19.党的十八届四中全会通过的《关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》强调法治建设的核心问题是(　)。

　　A.党的领导　　　　B.坚持走社会主义道路

　　C.党和法治的关系　D.宪法的实施

　　『正确答案』C

　　『答案解析』党的十八届四中全会特别强调党和法的关系是法治建设的核心问题。

　　20.根据我国《票据法》的规定，签发银行本票必须记载的事项不包括(　)。

　　A.收款人名称

　　B.付款人名称

　　C.出票日期

　　D.确定的金额

　　『正确答案』B

　　『答案解析』签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。

　　【考点复习】各类票据的记载事项

　　A.用于劳动能力鉴定

　　B.用于投资运营

　　C.用于兴建或者改建办公场所

　　D.用于发放奖金

　　『正确答案』A

　　『答案解析』任何单位或者个人不得将工伤保险基金用于投资运营、兴建或者改建办公场所、发放奖金，或者挪作其他用途。

　　22.丁某失业前月工资水平2000元，已知丁某所在地最低生活保障为1500元/月。最低工资标准为1800元/月。下列各项中，不满足失业保险金发放标准的是(　)。

　　A.丁某可以领取每月1500元的失业保险金

　　B.丁某可以领取每月1600元的失业保险金

　　C.丁某可以领取每月1800元的失业保险金

　　D.丁某可以领取每月2000元的失业保险金

　　『正确答案』D

　　『答案解析』失业保险金的发放标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般也不得高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。

　　23.国家税务局(分局)、地方税务局(分局)之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，可以协商解决的机关是(　)。

　　A.同上一级税务机关

　　B.国家税务总局

　　C.上一级国家税务局、地方税务局

　　D.本级国家税务局、地方税务局

　　『正确答案』C

　　『答案解析』国家税务局(分局)、地方税务局(分局)之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。

　　24.税务机关在进行税务检查时，纳税人通过伪造其记账凭证，不缴或少缴税款的行为属于(　)。

　　A.避税　　B.偷税

　　C.抗税　　D.骗税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。