11.下列银行结算账户中，不能支取现金的是(　)。

　　A.党、团、工会经费专用存款账户

　　B.个人银行结算账户

　　C.预算单位零余额账户

　　D.单位银行卡账户

　　『正确答案』D

　　『答案解析』党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。预算单位零余额账户，可以办理转账、提取现金等结算业务。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

　　【考点复习】各类账户的现金收付规定

　　A.0

　　B.50÷(1-30%)×30%=21.43万元

　　C.(50+13)×30%=18.9万元

　　D.(50+13)÷(1-30%)×30%=27万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

　　(1)组成计税价格=(50+13)÷(1-30%)=90(万元);

　　(2)应代收代缴消费税=90×30%=27(万元)。

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水等专用设备的，其投资额可按一定比例实行税额抵免，该比例为(　)。

　　A.50%　　B.70%

　　C.80%　　D.10%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　与环境保护有关的企业所得税优惠政策：

　　(1)提取扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

　　(2)三免三减半。从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起。

　　(3)企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以投资额的10%实行税额抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

　　14.下列关于企业所得税所得来源的确定的说法中，错误的是(　)。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定

　　C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

　　D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。

　　15.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是(　)。

　　A.城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与“三税”纳税义务发生时间一致

　　B.城市维护建设税的纳税期限应比照“三税”的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定

　　C.代扣代缴“三税”的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点

　　D.城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。

　　16.企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能够按项目计算分摊并能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是(　)万元。

　　A.(400+1000+6000)×5%=370

　　B.(400-100)+(1000+6000)×5%=650

　　C.400+(1000+6000)×5%=750

　　D.400+100+(1000+6000)×5%=850

　　『正确答案』B

　　『答案解析』该企业允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元)。房地产发开费用的扣除应该分两种情况：(1)不能提供金融机构证明：允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%;(2)能够提供金融机构证明：允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%。

　　17.某矿山2015年6月开采稀土原矿，将部分原矿用于加工成稀土精矿，全部对外销售，向购买方收取的含增值税价款为150万元，将稀土精矿从洗选厂运送到买方指定仓库的运输费用为10万元。已知稀土精矿适用的资源税税率为12%，则该矿山2015年6月应缴纳稀土资源税是(　)。

　　A.(150+10)÷(1+17%)×12%=16.41(万元)

　　B.150÷(1+17%)×12%=15.38(万元)

　　C.[150÷(1+17%)+10]×12%=16.58(万元)

　　D.(150-10)÷(1+17%)×12%=14.36(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据规定，纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额(不含增值税)和适用税率计算缴纳资源税。精矿销售额不包括洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。该矿山2015年6月应缴纳稀土资源税=150÷(1+17%)×12%=15.38(万元)。

　　18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，下列关于纳税申报处理方式的表述中，正确的是(　)。

　　A.应当按规定办理纳税申报

　　B.无需办理纳税申报

　　C.并入下一纳税期办理纳税申报

　　D.由税务机关决定是否需要办理纳税申报

　　『正确答案』A

　　『答案解析』纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

　　19.甲省A市的纳税人张某对该市国家税务局的责令其提供纳税担保的决定不服，欲提出行政复议申请，则关于行政复议机关的确定，下列说法正确的是(　)。

　　A.只能向甲省国家税务局提出申请

　　B.只能向A市的人民政府提出申请

　　C.可以选择向甲省国家税务局或者A市人民政府提出申请

　　D.可以向国家税务总局提出申请

　　『正确答案』A

　　『答案解析』根据规定，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。

　　税务行政复议管辖——一般规定

　　(1)国税——向其上一级国税局申请。

　　(2)地税——向其上一级地税或该税务局的本级人民政府申请。

　　(3)国家税务总局——向国家税务总局申请。

　　对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决

　　20.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是(　)。

　　A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

　　B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

　　C.单位人民币卡账户不得存取现金

　　D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

　　21.预付卡发卡机构取得的客户预付资金不是其自有资金，应开立相关账户， 并与开户银行签订存管协议，接受银行监督。该相关账户为(　)。

　　A.基本存款账户　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户　　D.专用存款账户

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，预付卡发卡人接受的、客户用于未来支付需要的预付资金，不属于发卡人的自有财产，发卡人不得挪用、挤占。预付卡发卡人必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。

　　22.下列按照“文化体育业”税目征税的是(　)。

　　A.以租赁方式为体育比赛提供场所的服务

　　B.广告的播映

　　C.戏剧表演活动的收入

　　D.卡拉OK歌舞厅收入

　　『正确答案』C

　　『答案解析』以租赁方式为体育比赛提供场所的服务，属于“服务业-租赁业”税目的征税范围;广告的播映属于营改增的征税范围，征收增值税;卡拉OK歌舞厅收入属“娱乐业”税目。

　　23.国家税务局(分局)、地方税务局(分局)执行统一的税务登记代码。税务登记代码由(　)联合编制，统一下发各地执行。

　　A.国家税务总局

　　B.省级国家税务局、地方税务局

　　C.省级国家税务局、工商局

　　D.省级国家税务局、财政局

　　『正确答案』B

　　『答案解析』国家税务局(分局)、地方税务局(分局)执行统一的税务登记代码。税务登记代码由省级国家税务局、地方税务局联合编制，统一下发各地执行。

　　24.根据支付结算制度的规定，下列有关票据签章效力的表述中，不正确的是(　)。

　　A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效

　　B.承兑人在票据上签章不符合规定的，票据无效

　　C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

　　D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力

　　『正确答案』B

　　『答案解析』承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。