2018年初级会计职称《经济法基础》考前预测题第二套
2018-04-25
中11、2017年1月甲公司进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格为117万元,缴纳关税10万元,已知小汽车消费税税率为12%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。
A、(117+10)×12%=15.24(万元)
B、(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(万元)
C、[117÷(1+17%)+10]÷(1-12%)×12%=15(万元)
D、117÷(1-12%)×12%=15.95(万元)
参考答案:B
答案解析: 甲公司应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(万元)。
12根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
A、纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提供原料的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
C、纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D、纳税人销售应税消费品采取预收款方式的,为发出应税消费品的当天
参考答案:A
答案解析: 纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天。
13、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于我国非居民纳税人的是( )。
A、在中国境内有住所的个人
B、在中国境内有住所但不在我国境内居住的个人
C、在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人
D、在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人
参考答案:D
答案解析: (1)选项ABC:在中国境内有住所,或者无住所而在我国境内居住满1年的个人,属于我国的居民纳税人;(2)选项D:在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满1年的个人,属于我国的非居民纳税人。
14、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是( )。
A、王某在任职单位兼任监事,取得监事费收入
B、张某代理保险而取得佣金、奖励和劳务费收入
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C、某大学李教授在某杂志上发表论文而获得稿费收入
D、退休人员赵某再任职取得的收入
参考答案:B
答案解析: (1)选项AD:按“工资、薪金所得”征收个人所得税;(2)选项C:按“稿酬所得”征收个人所得税。
15、根据个人所得税法律制度的规定,下列捐赠支出,不得在应纳税所得额中扣除的是( )。
A、直接向某农村小学捐赠5万元
B、通过某省教育厅向某大学捐赠5万元
C、通过某市教育局向某镇中心小学捐赠5万元
D、通过民政部门向福利性的敬老院捐赠5万元
参考答案:A
答案解析: (1)选项BC:属于公益性捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;(2)选项D:个人通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性老年服务机构捐赠属于公益性捐赠,其捐赠额可以从应纳税所得额中全额扣除。
16、2017年1月1日,王某按市场价格出租住房,取得季度租金收入9000元(不含增值税),每月缴纳的可在税前扣除的税费合计为500元,当月支付修缮费用1200元,均取得合法票据。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A、(9000÷3-500-1200-800)×10%=50(元)
B、(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)
C、(9000-500-1200-800)×10%=650(元)
D、(9000-500-800-800)×10%=690(元)
参考答案:B
答案解析: 财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次,按次征收个人所得税。每次(月)收入不超过4000元的应纳税额:[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×20%(或10%)=(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)。
17、根据资源税法律制度的规定,下列产品中,不属于资源税征收范围的是( )。
A、与原油同时开采的天然气
B、进口的原油
C、煤层气
D、黏土
参考答案:B
答案解析: 选项B:“进口”的矿产品和盐不征收资源税。
18根据车船税法律制度的规定,下列各项中,免征车船税的是( )。
A、纯电动商用车
B、纯电动乘用车
C、非机动驳船
D、工商部门执法车
参考答案:A
答案解析: (1)选项AB:免征车船税的使用新能源汽车是指插电式(含增程式)混合动力汽车、纯电动“商用车”、燃料电池“商用车”,纯电动“乘用车”和燃料电池“乘用车”,不属于车船税的征税范围。(2)选项CD:非机动驳船、工商部门执法
车属于应征车船税的车船。
19、根据契税法律制度的规定,下列行为中,不属于契税征税范围的是( )。
A、国有土地使用权出让
B、国有土地使用权转让
C、房屋典当
D、房屋赠与
参考答案:C
答案解析: (1)选项ABD:属于契税征税范围;(2)选项C:房屋典当行为,不属于契税征税范围。
20、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
A、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日的次月起缴纳城镇土地使用税
C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳城镇土地使用税
参考答案:B
答案解析: 城镇土地使用税。
21根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是( )。
A、房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资
B、企业将房产通过民政部门赠与儿童福利院
C、房地产的重新评估
D、房地产的代建行为
参考答案:A
答案解析: (1)选项A:房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业,要征收土地增值税;(2)选项B:企业将房产通过非营利的社会团体、国家机关,将房产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不征土地增值税;(3)选项CD:房地产的重新评估和房地产的代建行为,产权未发生转移,不征土地增值税。
22、根据税收征收管理法律制度的规定,不属于纳税担保范围的是( )。
A、税款
B、罚款
C、滞纳金
D、实现税款的费用
参考答案:B
答案解析: 纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
23、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行为中,纳税人不服时应先申请行政复议,不服行政复议决定时再提起行政诉讼的是( )。
A、行政审批行为
B、罚款
C、不依法确认纳税担保行为
D、确认税款征收方式
参考答案:D
答案解析: 申请人对税务机关作出的征税行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的,才可以向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。。
24根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务机关税务检查职权的表述中,不正确的是( )。
A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
C、询问纳税人与纳税有关的问题和情况
D、经县级税务局局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
参考答案:D
答案解析: 税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
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