11.甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2014年10月份取得认证服务收入，

　　开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元;购进一台经营用设备，取得防伪

　　税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元;接受其他单位提供的网站设

　　计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知部分现代服务业适用的增值税税率为6%。甲公司本月应纳增值税的下列计算中，正确的

　　是( )。

　　A. 106÷(1+6%) x6% -3.4 -0.3 B.106 x6% -3.4 -0.3

　　C. 106÷(1+6%) x6% -3.4 D.106 x6% -3.4

　　12.甲商业银行2014年第3季度取得贷款利息收入5000万元，利息支出1000万元，另取得

　　加息和罚息收入200万元。已知金融业适用的营业税税率为5%，甲商业银行就上述业

　　务应当缴纳的营业税为( )万元。

　　A. (5000 -1000) x5% B.5000 x5%

　　C. (5000 +200 -1000) x5% D.(5000 +200) x5%

　　13.中建筑公司2014年10月承包一项工程(非装饰工程)，工程总价款为3000万元，工程

　　另耗用建设方提供的原材料和设备，价款分别为1000万元和500万元。已知建筑业税

　　目适用的营业税税率为3%，甲建筑公司当月应缴纳的营业税为( )万元。

　　A. 90 B.120 C.135 D.150

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定

　　所得来源地的是( )。

　　A.销售货物所得 B.权益性投资资产转让所得

　　C.动产转让所得 D.租金所得

　　15.甲企业(增值税一般纳税人)由于管理不善，导致一批前期已经抵扣进项税额的库存材

　　料丢失，账面成本为100万元，责任人李某赔偿3万元。已知该批材料适用的增值税税

　　率是17%，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( )万元。

　　A.97 B.100 C.114 D.117

　　16.甲居民企业2014年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国的税前所得

　　为100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业

　　所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

　　A.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元

　　B.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元

　　C.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元

　　D.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

　　17.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的

　　国家或者地区的进口货物，适用的税率是( )。

　　A.最惠国税率 B.协定税率

　　C。特惠税率 D.普通税率

　　18.甲煤炭生产企业所属6座煤矿均处于衰竭期，2015年1月，6座煤矿共开采原煤10万

　　吨，对外销售8万吨，每吨不含增值税售价为500元(不含从坑口到车站、码头等的运

　　输费用)。已知甲煤炭生产企业适用的煤炭资源税税率为6 010，则关于甲煤炭生产企业

　　2015年1月应缴纳的资源税，下列计算正确的是( )。

　　A, 500 x10 x6% B. 500 xl0x6% x (1 -30%)

　　C. 500 x8 x6% D. 500 x8 x6% x (1 -30% )

　　19.根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向( )缴纳。

　　A.海关 B.地方税务局

　　C.国税局 D.海事局

　　20.根据车船税法律制度的规定，下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的

　　A.挂车 B.半挂牵引车

　　C.客货两用汽车 D.低速载货汽车