11.下列有关单位卡的表述中，不正确的是()。

　　A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

　　B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

　　C.单位人民币卡账户不得存取现金

　　D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

　　答案： D

　　解析： (1)选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户;(2)选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

　　12.下列各项中，公民、法人和其他组织不能申请行政复议的是()。

　　A.对行政机关作出的查封、扣押、冻结财产的强制措施决定不服的

　　B.申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责，行政机关没有依法履行的

　　C.对行政机关对民事纠纷作出的调解不服的

　　D.认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的

　　答案： C

　　解析： 下列事项不能申请行政复议：(1)不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定;(2)不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理。

　　13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被列入非正常户超过一定期限的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。该期限是()。

　　A.9个月

　　B.3个月

　　C.4个月

　　D.6个月

　　答案： B

　　解析： 纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其实施细则的规定执行。

　　14.下列各项中，不需要缴纳土地增值税的是()。

　　A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的

　　B.房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为

　　C.企业与企业之间互换房地产的行为

　　D.企业转让旧房及建筑物的行为

　　答案： B

　　解析： (1)选项A:对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。(2)选项B：房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为，对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围，不需要缴纳土地增值税。(3)选项C：企业与企业之间互换房地产的行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，它属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。(4)选项D：企业转让旧房及建筑物的行为，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。

　　15.甲企业2013年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和2.5%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2013年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()。

　　A.100*14%+1.5=15.5(万元)

　　B.14+100*2.5%=16.5(万元)

　　C.18+1.5=19.5(万元)

　　D.18+100*2.5%=20.5(万元)

　　答案： A

　　解析： (1)职工福利费税前扣除限额=100*14%=14(万元)，实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元;(2)职工教育经费税前扣除限额=100*2.5%=2.5(万元)，实际发生1.5万元，未超过扣除限额，准予全额税前扣除;(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5(万元)。

　　16.根据支付结算法律制度的规定，存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是()。

　　A.先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，账户资金转入基本存款账户后，最后办理基本存款账户的撤销

　　B.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用款账户，将账户资金转入临时存款账户后，最后办理临时存款账户的撤销

　　C.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户后，最后办理专用存款账户的撤销

　　D.先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，最后办理一般存款账户的撤销

　　答案： A

　　解析： 撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

　　17.北京市某企业2014年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2000万元，支付相关税费110万元。2014年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的“土地增值额”为()万元。

　　A.2000-1000=1000

　　B.2000-110-1000=890

　　C.2000-110-1000-60=830

　　D.2000-1000-60=940

　　答案： C

　　解析： (1)纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税(60万元)，应计入“取得土地使用权所支付的金额”(1000+60=1060)，准予扣除;(2)纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(110万元)，准予扣除;(3)土地增值额=2000-110-1000-60=830(万元)。

　　18.甲厂为增值税一般纳税人，2013年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为117元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.500*117*17%=9945(元)

　　B.500*117/(1+17%)*17%=8500(元)

　　C.500*117*70%*17%=6961.5(元)

　　D.500*117*70%/(1+17%)*17%=5950(元)

　　答案： D

　　解析： 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。

　　19.根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于伪造票据的是()。

　　A.挖补票据金额

　　B.覆盖票据到期日

　　C.涂改票据收款人名称

　　D.假冒票据签章

　　答案： D

　　解析： 选项ABC属于票据的变造行为。

　　20.根据印花税法律制度的规定，印花税的缴纳方法不包括()。

　　A.自行贴花

　　B.汇贴汇缴

　　C.邮寄申报

　　D.委托代征

　　答案： C

　　解析： 印花税的缴纳方法包括自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种。