二、多项选择题

　　1、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有(　　)。

　　A、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

　　D、直接转让土地使用权的

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。

　　【该题针对“土地增值税的清算,土地增值税纳税清算”知识点进行考核】

　　2、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有(　　)。

　　A、国家机关转让自用房产

　　B、工业企业之间以不动产作价入股进行投资

　　C、房地产公司以不动产作价入股进行投资

　　D、某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】

　　(1)选项A：国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围;(2)选项B：以房地产进行投资、联营，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税;(3)选项C：以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税;(4)选项D：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】

　　3、烟叶税的征税范围包括(　　)。

　　A、采摘烟叶

　　B、晾晒烟叶

　　C、烤烟叶

　　D、烟丝

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。

　　【该题针对“烟叶税,烟叶税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】

　　4、下列凭证中，不应缴纳(贴)印花税的有(　　)。

　　A、卫生许可证

　　B、土地使用证

　　C、外汇许可证

　　D、税务登记证

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　印花税征税范围采取列举法，应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。卫生许可证、外汇许可证、税务登记证均不在权利、许可证照列举范围之内。

　　【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】

　　5、下列各项中，属于关税纳税人的有(　　)。

　　A、工贸或农贸结合的进出口公司

　　B、外贸进出口公司

　　C、馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人

　　D、个人邮递物品的的收件人

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　关税纳税人具体包括：(1)外贸进出口公司;(2)工贸或农贸结合的进出口公司;(3)其他经批准经营进出口商品的企业。(4)入境旅客随身携带的行李、物品的持有人;(5)各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人;(6)馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人;(7)个人邮递物品的的收件人。

　　【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目,关税纳税人”知识点进行考核】

　　6、下列各项中，免于征收房产税的有(　　)。

　　A、企业内行政管理部门办公用房产

　　B、个人所有非营业用的房产

　　C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋

　　D、因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】

　　企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。

　　【该题针对“房产税的税收优惠,房产税税收优惠”知识点进行考核】

　　7、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有(　　)。

　　A、摩托车，以“每辆”为计税依据

　　B、游艇，以“净吨位”为计税依据

　　C、载货汽车，以“整备质量”为计税依据

　　D、船舶，以“净吨位”为计税依据

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　游艇按艇身长度每米为计税依据。

　　【该题针对“车船税,车船税的计税依据”知识点进行考核】

　　8、根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有(　　)。

　　A、营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据

　　B、房屋产权证按件贴花

　　C、同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照较低的税率贴花

　　D、各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照税率高的计税贴花。

　　【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】

　　9、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有(　　)。

　　A、与原油同时开采的天然气

　　B、煤矿生产的天然气

　　C、开采的天然原油

　　D、生产的海盐原盐

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。

　　【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】

　　10、下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有(　　)。

　　A、按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税

　　B、属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税

　　C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税

　　D、溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税。

　　【该题针对“关税的税率”知识点进行考核】

　　11、下列各项中，免征或不征契税的有(　　)。

　　A、承受出让的国有土地使用权

　　B、受赠人接受他人赠与的房屋

　　C、法定继承人继承土地、房屋权属

　　D、承受荒山土地使用权用于林业生产

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围;选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

　　【该题针对“契税优惠政策”知识点进行考核】

　　12、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有(　　)。

　　A、承租房屋

　　B、以获奖方式取得房屋所有权

　　C、购置房屋取得所有权

　　D、房屋交换且价格相等

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】

　　以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税;交换房屋价格相等的，免征契税。

　　【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】

　　13、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有(　　)。

　　A、警用车船

　　B、养殖渔船

　　C、载货汽车

　　D、载客汽车

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】

　　下列车船免征车船税：(1)非机动车船(不包括非机动驳船);(2)拖拉机;(3)捕捞、养殖渔船;(4)军队、武警专用的车船;(5)警用车船;(6)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶;(7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。

　　【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】

　　14、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税征税范围的有(　　)。

　　A、购买使用国产应税车辆

　　B、购买使用进口应税车辆

　　C、直接进口使用应税车辆

　　D、受赠使用行为

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。

　　【该题针对“车辆购置税纳税人和征收范围”知识点进行考核】

　　15、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据的有(　　)。

　　A、纳税人当期实际缴纳的增值税税额

　　B、纳税人当期实际缴纳的营业税税额

　　C、纳税人被处罚的“三税”罚款

　　D、纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】

　　城建税纳税人以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。

　　【该题针对“城建税的纳税人和计税依据”知识点进行考核】